四、計(jì)算題(計(jì)算題(本類題共2題，每小題6分，共12分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。))
56、華西工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%(假設(shè)不考慮其他稅費(fèi))，原材料按計(jì)劃成本核算。原材料包括A、B兩種，A材料計(jì)劃單位成本為每千克200元，B材料計(jì)劃單位成本為每千克170元。按每筆業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的計(jì)劃成本，入庫(kù)材料的成本差異于月末一次結(jié)轉(zhuǎn)。發(fā)出原材料按每筆業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)原材料的計(jì)劃成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。
該企業(yè)2010年10月原材料的月初余額為370000元(A、B材料各占】000千克)，材料成本差異額月初余額為7000元(貸方余額)。
該企業(yè)10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)8日，從外地采購(gòu)A材料】000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為210000元(不
含稅)，銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元(不考慮增值稅)，材料尚未收到。根據(jù)貨款、增值稅及代墊運(yùn)雜費(fèi)的金額，該企業(yè)簽發(fā)一張為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。
(2)16日，本月8日從外地購(gòu)入的A材料已運(yùn)到，驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為920千克，經(jīng)查實(shí)短缺的80千克材料為定額內(nèi)合理?yè)p耗。
(3)18日，從本市購(gòu)入B材料1500千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為260000元
(不含稅)，企業(yè)已用銀行存款支付材料款及增值稅，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)20日，從外地購(gòu)入B材料800千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為128000元(不含稅)，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及增值稅款已通過(guò)銀行匯出。
(5)25日，企業(yè)從外地購(gòu)入A材料500千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票等單據(jù)尚未收到，貨款未付。
(6)31日，本月25日購(gòu)人并驗(yàn)收入庫(kù)的材料，發(fā)票等單據(jù)仍未收到。
(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月購(gòu)人材料的材料成本差異。
(8)本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用A材料1000千克，車間管理部門耗用B材料200千克，
行政管理部門耗用B材料300千克。
(9)本月銷售A材料200千克，每千克售價(jià)220元(不含應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅)，銷售價(jià)款及收取的增值稅已收存銀行。
要求：
(1)根據(jù)上述資料計(jì)算原材料本月材料成本差異率。
(2)根據(jù)資料編制(1)~(9)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目應(yīng)列出明細(xì)科
目及專欄名稱)
(3)計(jì)算月末庫(kù)存原材料的實(shí)際成本。
57、甲公司為一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，2009、2010年度的有關(guān)資料如下：
(1)2009年年初未分配利潤(rùn)為貸方余額300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬(wàn)元，2009年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬(wàn)元。
(2)2010年2月10日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2009年利潤(rùn)分配議案：按2009年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬(wàn)元。
(3)2010年3月15日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2009年利潤(rùn)分配方案：按2009年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按2009年稅后利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬(wàn)元。
(4)2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200
200萬(wàn)元，但稅法規(guī)定可于2010年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2010年的利潤(rùn)尚未進(jìn)行分配。
要求：
(1)計(jì)算甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)根據(jù)2010年2月10日董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2009年利潤(rùn)分配議案，編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
(3)根據(jù)2010年3月15日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)2009年利潤(rùn)分配方案，編制利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算2010年末未分配利潤(rùn)的金額。(“利潤(rùn)分配”和“盈余公積”要求寫出相應(yīng)的
二級(jí)明細(xì)科目。金額單位用萬(wàn)元表示)
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