四、計算分析題(本類題共2題，每小題6分，共12分，凡要求計算的項目，均需列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)

　　1. 坤輿公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年發生固定資產業務如下

　　(1)1月15日，公司管理部門購入一臺不需安裝的甲設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為760萬元，增值稅為129.2萬元，另發生運輸費6萬元，款項均以銀行存款支付。(2)甲設備經過調試后，于1月25日投入使用，預計使用16年，預計凈殘值為42萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)7月18日，公司生產車間購入一臺需要安裝的乙設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為819萬元，增值稅為139.23萬元，另發生保險費11萬元，款項均以銀行存款支付。(4)8月15日，將乙設備投入安裝，以銀行存款支付安裝費10萬元。乙設備于8月26日達到預定使用狀態，并投入使用。(5)乙設備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為30萬元，預計總工時為5萬小時。9月，乙設備實際使用工時為720小時。假設上述資料外，不考其他因素。要求

　　(1)編制坤輿公司2010年1月15日購入甲設備的會計分錄。(2)計算坤輿公司2010年2月甲設備的折舊額并編制會計分錄。(3)編制坤輿公司2010年7月18日購入乙設備的會計分錄。(4)編制坤輿公司2010年8月安裝乙設備及其投入使用的會計分錄。(5)計算坤輿公司2010年9月乙設備的折舊額并編制會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 甲工業企業某車間全年制造費用計劃為61 440元，全年各種產品的計劃產量為：A產品2 800件，B產品1 300件;單件產品的工時定額為：A產品5小時，B產品4小時，假定該車間5月份的實際產量為：A產品250件，B產品110件;該月實際制造費用為4 530元。要求

　　(1)計算制造費用年度計劃分配率

　　(2)計算A.B產品當月應負擔的制造費用

　　(3)編制分配制造費用的會計分錄。

　　五、綜合題(本類題共1題，共13分，凡要求計算的項目，均需列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)

　　1. 新華上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業務，成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2010年4月，新華公司發生如下交易或事項

　　(1)銷售A商品一批，按商品標價計算的金額為312.5萬元，由于是成批銷售，新華公司給予客戶4%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為240萬元。(2)向本公司銷售人員確認并發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為30萬元，市場售價為50萬元。(3)向丁公司轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費30萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。(4)銷售B原材料一批，增值稅專用發票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。(5)將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益165萬元。(6)確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為280萬元，預計合同總成本為200萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入120萬元、勞務成本85萬元。(7)以銀行存款支付管理費用20萬元，財務費用10萬元(銀行手續費支出)，銷售費用15萬元，營業外支出5萬元。(8)2010年4月新華公司股東大會批準了董事會于2010年1月份提出的利潤分配方案，利潤分配比例為按2009年凈利潤的20%向投資者分配現金股利，按2009年凈利潤的10%提取法定盈余公積(企業尚未做計提盈余公積的會計處理)。2009年凈利潤為150萬元，2010年1～3月利潤已經轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，4月初該科目余額為貸方210萬元。(9)企業按季預交所得稅，當月未進行所得稅費用的核算，未交納所得稅。(10)該公司2010年4月末資產負債表部分項目數據如下：

　　要求

　　(1)逐筆編制新華公司上述交易或事項的會計分錄(“應交稅費”科目要寫出明細科目及專欄名稱)

　　(2)計算新華公司2010年4月的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額

　　(3)計算新華公司2010年4月末“利潤分配——未分配利潤”余額。(4)根據要求(2)計算的資料結合資料(10)計算以下2010年4月份財務指標：凈資產收益率;總資產報酬率;營業凈利率;總資產周轉率。(答案中的金額單位用萬元表示，結果保留兩位小數)

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