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五、綜合題
1. [答案]
[解析](1)
�、俳瑁涸牧� 16 930[16 000+1 000×(1-7%)]
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 790(2 720+1 000×7%)
貸：銀行存款 19 720
�、诮瑁何屑庸の镔Y 20 000
貸：原材料 20 000
借：委托加工物資 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700(10 000×17%)
——應(yīng)交消費(fèi)稅 1 000
貸：銀行存款 12 700
借：原材料 30 000
貸：委托加工物資 30 000
�、劢瑁轰N售費(fèi)用35 100
貸：應(yīng)付職工薪酬 35 100
借：應(yīng)付職工薪酬 35 100
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5 100
借：主營業(yè)務(wù)成本24 000
貸：庫存商品 24 000
④借：固定資產(chǎn) 70 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 11 900
貸：銀行存款 81 900
�、萁瑁涸诮üこ� 11 700
貸：原材料 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700
�、藿瑁捍幚碡�(cái)產(chǎn)損溢 2 340
貸：原材料 2 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 340
�、呓瑁洪L(zhǎng)期股權(quán)投資 46 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6 800
借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000
貸：庫存商品 30 000
借：營業(yè)稅金及附加 4 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 4 000
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