三、判斷題

　　1. 企業的長期股權投資，只要其持股比例沒有達到20%，就應按成本法核算該投資。(　　)

　　2. 企業出售不動產計算應交的營業稅應直接計入營業外支出科目。(　　)

　　3. 企業應付各種賠款、應付租金、應付存入保證金等應在“其他應付款”等科目核算。(　　)

　　4. 乙有限責任公司于設立時收到B公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料投資合同或協議約定價值(不含可抵扣的增值稅進項稅額部分)為100 000元，增值稅進項稅額為17 000元。B公司已開具了增值稅專用發票。假設合同約定的價值與公允價值相符，該進項稅額允許抵扣，不考慮其他因素，乙有限責任公司在進行會計處理時，以下會計分錄是否正確(　　)。

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　 17 000

　　貸：實收資本——B公司　　　　　　　　　　　　　100 000

　　資本公積——資本溢價　　　　　　　　　　　 17 000

　　5. 如果勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，應按完工百分比法確認收入。(　　)

　　6. 費用中的產品生產費用是構成產品成本的基礎，而期間費用直接計入當期損益，不計入產品成本。費用是按時期歸集的，而產品成本是按產品對象歸集的。(　　)

　　7. 產量變動會影響可比產品成本降低額，但是不影響可比產品成本降低率。(　　)

　　8. “利潤分配”總賬的年末余額不一定與相應的資產負債表中未分配利潤項目的數額一致。(　　)

　　9. 在終值和計息期一定的條件下，折現率越高，則復利現值越高。(　　)

　　10. 企業編制年度財務報表的時候如果沒有需要可以不編制報表附注。(　　)

　　四、計算題

　　1. 甲公司2010年至2011年發生如下與股票投資有關的業務(購入的股票準備隨時變現，企業作為交易性金融資產核算)

　　(1)2010年4月1日，用銀行存款購入A上市公司(以下簡稱A公司)的股票4 000股，每股買入價為9元，其中0.25元為已宣告但尚未分派的現金股利。另支付相關稅費360元。(2)2010年4月18日，收到A公司分派的現金股利。(3)2010年12月31日，該股票的每股市價下跌至8元。(4)2011年2月3日，出售持有的A公司股票1 000股，實得價款7 000元。(5)2011年4月15日，A公司宣告分派現金股利，每股派發0.1元。(6)2011年4月30日，收到派發的現金股利。(7)2011年12月31日，A公司的股票市價為8.5元。要求：根據上述資料(1)～(7)編制甲公司上述業務的會計分錄。

　　2. 某工業企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。材料按計劃成本計價核算。甲材料計劃單位成本為每公斤10元。該企業2010年4月份有關資料如下

　　(1)“原材料”賬戶月初余額40 000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購”賬戶月初借方余額10 600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。(2)4月5日，企業上月已付款的甲材料1 000公斤如數收到，已驗收入庫。(3)4月15日，從外地A公司購入甲材料6 000公斤，增值稅專用發票注明的材料價款為59 000元，增值稅額10 030元，企業已用銀行存款支付上述款項，材料尚未到達。(4)4月16日購入甲材料2 000公斤，材料已驗收入庫，發票賬單未到。(5)4月20日，從A公司購入的甲材料到達，驗收入庫時發現短缺40公斤，經查明為途中定額內自然損耗。按實收數量驗收入庫。(6)4月30日，匯總本月發料憑證，本月共發出甲材料7 000公斤，全部用于產品生產。(7)月末，4月16日購入的材料的賬單尚未送到。要求：根據上述業務編制相關的會計分錄，并計算本月材料成本差異率、本月發出材料應負擔的成本差異及月末庫存材料的實際成本。

　　五、綜合題

　　1. 丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業原材料采用實際成本法核算，銷售商品為丁企業的主營業務，如未特殊說明，該企業的存貨均未計提跌價準備。2011年9月份發生的有關經濟業務如下

　　(1)購入A材料一批，增值稅發票上注明材料價款為16 000元，增值稅2 720元，另支付材料運輸費1 000元。材料驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。運費按7%計算進項稅額。(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價款20 000元，支付加工費10 000元，取得的增值稅專用發票上注明增值稅額為1 700元，由受托方代收代交的消費稅為1 000元，材料已加工完畢驗收入庫，款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續生產應稅消費品。(3)將50臺自產產品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產品的生產成本總額為24 000元，市場售價總額為30 000元(不含增值稅)。(4)購買不需安裝生產經營用設備一臺，增值稅專用發票注明價款70 000元，增值稅為11 900元，符合增值稅抵扣條件，款項已用銀行存款付訖。(5)在建工程領用A原材料10 000元，應交的增值稅1 700元，假定根據稅法規定增值稅不可以抵扣。(6)盤虧一批原材料A，成本為2 000元，原支付增值稅進項稅額340元。經查系管理不善造成的材料丟失，尚未經批準處理。(7)用自產的應納消費稅產品對外投資，產品成本為30 000元，計稅價格為40 000元，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。(8)轉讓一項專利技術的使用權，取得收入50 000元，已存入銀行。營業稅稅率為5%。(假定不考慮該無形資產的攤銷)(9)出售房屋一幢，賬面原值1 000 000元，已提折舊400 000元，取得出售收入800 000元，清理完畢，營業稅稅率為5%。(10)本月實際交納增值稅10 000元，消費稅6 000元，營業稅40 000元。要求

　　(1)編制上述業務(1)～(10)的會計分錄

　　(2)假定本月除上述業務外，未發生其他相關業務，填列下面資產負債表(簡表)中幾個項目的金額。( “應交稅費”要求寫出明細科目及專欄名稱)

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