五、綜合題

　　(1)

　　①

　　借：銀行存款 50

　　貸：壞賬準備 50或者：

　　借：銀行存款 50

　　貸：應收賬款 50

　　借：應收賬款 50

　　貸：壞賬準備 50

　　②

　　借：原材料840

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 142.8

　　貸：實收資本 982.8

　　③

　　借：管理費用 2

　　貸：低值易耗品 2

　　④

　　借：壞賬準備 80

　　貸：應收賬款 80

　　⑨

　　借：待處理財產損溢 117

　　貸：原材料 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 17

　　⑥

　　借：應收股利 200

　　貸：長期股權投資——損益調整 200

　　⑦ 。

　　借：銀行存款 200

　　貸：應收股利 200

　　⑧

　　借：長期股權投資——損益調整 300

　　貸：投資收益 300

　　⑨

　　借：原材料 30

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 5.1

　　貸：應收票據 32

　　銀行存款 3.1

　　(2)計提減值前長期股權投資的賬面余額=550--200+300=650(萬元)應該計提的減值金額一650_560—90(7J元)

　　借：資產減值損失 90

　　貸：長期股權投資減值準備 90

　　(3)計提減值前存貨的賬面余額=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(萬元)，期末存貨的可變現凈值為1 800萬元，所以期末存貨沒有發生減值，期末存貨跌價準備的余額應該為0，所以應該將存貨跌價準備的金額全部轉回的。

　　借：存貨跌價準備 76

　　貸：資產減值損失 76

　　(4)計提減值前應收賬款的賬面余額=300一80=220(萬元)

　　壞賬準備期末應該有的余額一220×10%一22(萬元)

　　當期應該計提的壞賬準備的金額一22一(30+50一80)=22(萬元)

　　借：資產減值損失 22

　　貸：壞賬準備 22

　　(5)

　　①貨幣資金=450+50+200一3.1=696.9(萬元)

　　②存貨=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(萬元)

　　③應收賬款=300 -80 -22=198(萬元)

　　④長期股權投資=550一200+300一90=560(萬元)