四、計算題

　　1. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年10月的交易或事項如下:

　　(1)對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資6萬元。

　　(2)為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月計提折舊0.4萬元。

　　(3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產產品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業行政管理人員工資100萬元，專設銷售機構人員工資50萬元。

　　(4)將本公司生產的液晶電視作為福利發放給職工，其中生產工人100名，行政、管理人員20名，銷售人員50名。每臺電視的市場銷售價格為1萬元，實際成本為0.7萬元。

　　(5)按規定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。

　　(6)以現金支付職工王某生活困難補助5萬元。

　　(7)從應付李經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費4萬元。

　　要求：編制甲公司2011年10月上述交易或事項(1)～(7)的會計分錄。

　　(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 某企業2011年發生下列經濟業務：

　　(1)1月1日向銀行借入800 000元，用于某項工程，期限5年，年利率10%(實際利率與合同利率一致)，合同規定到期一次還本，每年末計提利息，1月1日實際支付。該工程從2011年年初開始，將于2011年年末完工，假設工程建造期間計提的利息費用均符合資本化條件。

　　(2)經批準于4月1日按面值發行每張面值100元，票面利率為8%(實際利率與票面利率一致)，期限5年的債券10 000張，該債券為到期一次還本付息債券，發行收入已收到并存入銀行(不考慮發行費用)。該企業發行債券籌集資金當期全部用于某建設項目。該企業按年計提債券利息。該項目將于2013年完工，假設項目建設期間計提的利息費用均符合資本化條件。

　　要求：

　　(1)編制取得長期借款及計提2011年利息的會計分錄;

　　(2)編制債券發行及計提2011年利息的會計分錄。(應付債券要求寫出明細科目，金額單位用元表示)

　　3. 鑫鑫公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年10月的交易或事項如下:

　　(1)對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資6萬元。

　　(2)為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月計提折舊0.4萬元。

　　(3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產產品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業行政管理人員工資100萬元，專設銷售機構人員工資50萬元。

　　(4)按規定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。

　　(5)以現金支付職工王某生活困難補助5萬元。

　　(6)從應付李經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費4萬元。

　　要求：編制鑫鑫公司2010年10月上述交易或事項(1)～(6)的會計分錄。

　　(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　4. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。2010年6月份，該企業發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項：

　　(1)購入無需安裝的生產經營用設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領用生產用庫存原材料5萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.34萬元，尚未經批準處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當期應交增值稅。

　　要求：編制上述業務(1)～(5)的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

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