48 下列關于W公司2012年度的一些表述正確的是(　　)。

　　A.年度利潤總額為93萬元

　　B.年度利潤總額為103萬元

　　C.應交所得稅為23.25萬元

　　D.應交所得稅為25.75萬元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　W公司2012年度利潤總額=3000-2400=585+500-300+170-140+48-35-100-20-35-10=93(萬元);

　　應交所得稅=93×25%=23.25(萬元)。

　　49下列關于業務(7)，說法正確的有(　　)。

　　A.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量，發生的相關交易費用計入投資收益

　　B.持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量，發生的相關交易費用計人持有至到期投資的初始確認金額

　　C.應確認持有至到期投資一成本的金額為9500萬元

　　D.應確認持有至到期投資一利息調整的金額為409.88萬元

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　持有至到期投資初始計量時按照公允價值計量，發生的相關交易費用記入持有至到期投資的初始確認金額，會計分錄為：

　　借：持有至到期投資一成本10000

　　貸：其他貨幣資金9590.12

　　持有至到期投資一利息調整409.88

　　50下列關于業務(8)～(10)表述，錯誤的是(　　)。

　　A.計提所得稅費用的會計分錄：

　　借：所得稅費用23.25

　　貸：應交稅費一應交所得稅23.25

　　B.將本年利潤結轉到利潤分配的分錄為：

　　借：本年利潤79.75

　　貸：利潤分配一未分配利潤79.75

　　C.提取盈余公積的分錄為：

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98

　　一提取任意盈余公積3.49

　　貸：盈余公積一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

　　D.年末“利潤分配一未分配利潤”科目的余額是59.28萬元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　業務(8)的會計分錄：

　　借：所得稅費用23.25

　　貸：應交稅費一應交所得稅23.25

　　業務(9)的會計分錄：

　　借：主營業務收入3548

　　其他業務收入170

　　貸：本年利潤3718

　　借：本年利潤3648.25

　　貸：主營業務成本2735

　　其他業務成本140

　　銷售費用620

　　財務費用20

　　管理費用100

　　所得稅費用23.25

　　營業外支出10

　　借：本年利潤69.75

　　貸：利潤分配一未分配利潤69.75

　　業務(10)的會計分錄：

　　借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98

　　一提取任意盈余公積3.49

　　貸：盈余公積一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

　　業務(11)的會計分錄：

　　借：利潤分配一未分配利潤10.47

　　貸：利潤分配一法定盈余公積6.98

　　一任意盈余公積3.49

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