要求：根據上述資料，回答下列第題。

　　丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業原材料采用實際成本法核算，銷售商品為丁企業的主營業務，如未特殊說明，該企業的存貨均未計提跌價準備。2014年9月份發生的有關經濟業務如下：

　　(1)購入A材料一批，增值稅發票上注明材料價款為16000元，增值稅2720元，另支付材料運輸費1000元。材料驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。運費按11%計算進項稅額。

　　(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價款20000元，支付加工費10000元，

　　取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額為1700元，由受托方代收代交的消費稅為

　　1000元，材料已加工完畢驗收入庫，款項均已支付。委托方收回后的材料用于繼續生產

　　應稅消費品。

　　(3)將50臺自產產品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產品的生產成本總額為24000元，市場售價總額為30000元(不含增值稅)。

　　(4)購買不需安裝生產經營用設備一臺，增值稅專用發票注明價款70000元，增值稅為11900元，符合增值稅抵扣條件，款項已用銀行存款付訖。

　　(5)在建工程領用A原材料10000元，應交的增值稅1700元，假定根據稅法規定增值稅不可以抵扣。

　　(6)盤虧一批原材料A，成本為2000元，原支付增值稅進項稅額340元。經查系管理不善造成的材料丟失，尚未經批準處理。

　　(7)用自產的應納消費稅產品對外投資，產品成本為30000元，計稅價格為40000元，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。

　　(8)出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售收入800000元，清理完畢，營業稅稅率為5%。

　　(9)本月實際交納增值稅10000元，消費稅6000元，營業稅4000元。

　　(10)本月計提管理用固定資產折舊10000元。

　　(2014年8月31日資產負債表中的固定資產項目金額是2000000元，存貨是50000元，應付職工薪酬是2000元(貸方)，應交稅費是14000元(貸方))

　　52 業務(1)的會計分錄正確的是(　　)。

　　A.借：原材料16890

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2830

　　貸：銀行存款19720

　　B.借：原材料17000

　　應交稅費——應交增值稅2890

　　貸：銀行存款19890

　　C.借：原材料19720

　　貸：銀行存款19720

　　D.借：原材料19890

　　貸：銀行存款19890

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　購人材料的運費按11%計入增值稅進項稅額，增值稅進項稅額=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入賬價值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。最終分錄為：

　　借：原材料16890

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2830

　　貸：銀行存款19720

　　53 下列說法正確的是(　　)。

　　A.業務(2)，委托加工物資的成本是31000元

　　B.業務(6)，盤虧原材料的進項稅額不可以抵扣

　　C.業務(7)，用自產的產品對外投資，應視同銷售

　　D.業務(8)，出售固定資產凈損益為160000元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　委托加工的商品，收回后用于連續生產，其消費稅可以抵扣，不記人委托加工物資成本，所以，委托加工物資成本=20000+10000=30000(元)。選項D出售固定資產的凈損益=處置固定資產取得的價款-處置固定資產的賬面價值-確認的營業稅=800000-(1000000-400000)-800000×5%=160000(元)。

　　54 本月末，資產負債表中“固定資產”項目的金額是(　　)元。

　　A.1060000

　　B.1460000

　　C.1470000

　　D.1070000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　本月的資產負債表中固定資產項目的金額=(9月初固定資產項目的金額)2000000+資料(4)70000-資料(8)(1000000-400000)-資料(10)10000=1460000(元)。

　　55 本月末，資產負債表中“存貨”項目的金額是(　　)元。

　　A.10930

　　B.12930

　　C.8930

　　D.10890

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本月的資產負債表中存貨項目的金額=(9月初存貨的金額)50000+資料(1)16890+資料(2)委托加工物資金額20000-資料(2)原材料金額20000+資料(2)加工費10000+資料(2)加工完成后確認的委托加工物資30000-資料(2)加工完成后結轉的原材料30000-資料(3)領用產品24000-資料(5)領用原材料10000-資料(6)盤虧原材料2000-資料(7)領用自產產品用于對外投資30000=10890(元)。

　　56 根據(1)至(10)，丁公司2014年9月利潤表中“營業利潤”的金額是(　　)元。

　　A.-33100

　　B.162000

　　C.6000

　　D.164000

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　丁公司2014年9月利潤表中“營業利潤”的金額=資料(3)確認的主營業收入30000-資料(3)確認的主營業務成本24000-資料(3)確認的銷售費用35100+資料(8)營業稅40000-資料(7)確認的主營業務成本30000-資料(9)營業稅4000-資料(10)計提的管理用固定資產折舊10000=-33100(元)。

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