9 某企業采用托收承付結算方式銷售一批商品，增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元，全部款項已辦妥托收手續。該企業應確認的應收賬款為(　　)萬元。

　　A.1000

　　B.1005

　　C.1170

　　D.1175

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應收賬款主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。企業應確認的應收賬款的金額=1 000+170+5=1 175(萬元)。

　　10 企業將一筆無法支付的應付款項5000元轉銷時，應貸記(　　)科目。

　　A.資本公積

　　B.管理費用

　　C.營業外收入

　　D.營業外支出

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業將無法支付的應付款項轉銷時，應按其賬面余額計入營業外收入。

　　11 根據稅法的規定，下列各項中，應予納稅調減的項目是()。

　　A.股票轉讓凈收益

　　B.國債利息收入

　　C.公司債券的利息收入

　　D.公司債券轉讓凈收益

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　按照稅法規定，國債利息收入不計人應納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應納稅所得額時應予以調減。

　　12 制造費用按機器工時比例法分配時，適用于()的車間。

　　A.季節性生產

　　B.制造費用數額較大

　　C.機械化程度較高

　　D.不考慮機械化程度高低

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　制造費用按機器工時比例法分配時，適用于機械化程度較高的生產車間。

　　13 材料題請點擊右側問題

　　A.根據“預收賬款”科目的期末余額填列

　　B.根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細各科目的期末貸方余額合計數填列

　　C.根據“預收賬款”和“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數填列

　　D.根據“預收賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　預收賬款屬于負債，應根據相關賬戶所屬明細各科目的期末貸方余額合計數填列。相關賬戶包括“預收賬款”和“應收賬款”。

　　14 若企業在售出的商品中附有退貨條款，但無法確定其退貨的可能性，其銷售收入應在()確認。

　　A.退貨期滿時

　　B.收到貨款時

　　C.簽訂合同時

　　D.發出商品時

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　只有在退貨期滿時，企業才將商品所有權上的風險和報酬轉移到了賣方，這時才能確認收入。

　　15 某企業2010年度的利潤總額為1600萬元，其中，包括本年收到的國庫券利息收入40萬元，定期存款利息收入為20萬元，企業當年發生的廣告費支出800萬元，稅法允許當期扣除的金額為900萬元，企業所得稅稅率為25%。該企業2010年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.420

　　B.415

　　C.410

　　D.390

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　國庫券利息收入免稅，調減應納稅所得額;定期存款利息收入屬于企業正常收入，稅法上也是要納稅的，不需納稅調整;廣告費支出沒有超過稅法允許扣除的標準，不需納稅調整。故2010年的所得稅費用=(1 600—40)×25%=390(萬元)。

　　16 年末結轉后，“利潤分配”賬戶的貸方余額表示()。

　　A.未分配利潤

　　B.凈利潤

　　C.未彌補虧損

　　D.利潤總額

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　年末結轉后，。利潤分配”賬戶的貸方余額表示的是未分配利潤。

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