| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
48 下列關(guān)于W公司2012年度的一些表述正確的是( )。
A.年度利潤總額為93萬元
B.年度利潤總額為103萬元
C.應(yīng)交所得稅為23.25萬元
D.應(yīng)交所得稅為25.75萬元
參考答案: A,C
答案解析:
W公司2012年度利潤總額=3000-2400=585+500-300+170-140+48-35-100-20-35-10=93(萬元);
應(yīng)交所得稅=93×25%=23.25(萬元)。
49下列關(guān)于業(yè)務(wù)(7)，說法正確的有( )。
A.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入投資收益
B.持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)人持有至到期投資的初始確認(rèn)金額
C.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資一成本的金額為9500萬元
D.應(yīng)確認(rèn)持有至到期投資一利息調(diào)整的金額為409.88萬元
參考答案: B,D
答案解析:
持有至到期投資初始計(jì)量時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)量，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用記入持有至到期投資的初始確認(rèn)金額，會(huì)計(jì)分錄為：
借：持有至到期投資一成本10000
貸：其他貨幣資金9590.12
持有至到期投資一利息調(diào)整409.88
50下列關(guān)于業(yè)務(wù)(8)～(10)表述，錯(cuò)誤的是( )。
A.計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用23.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅23.25
B.將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配的分錄為：
借：本年利潤79.75
貸：利潤分配一未分配利潤79.75
C.提取盈余公積的分錄為：
借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98
一提取任意盈余公積3.49
貸：盈余公積一法定盈余公積6.98
一任意盈余公積3.49
D.年末“利潤分配一未分配利潤”科目的余額是59.28萬元
參考答案: B
答案解析:
業(yè)務(wù)(8)的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用23.25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅23.25
業(yè)務(wù)(9)的會(huì)計(jì)分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入3548
其他業(yè)務(wù)收入170
貸：本年利潤3718
借：本年利潤3648.25
貸：主營業(yè)務(wù)成本2735
其他業(yè)務(wù)成本140
銷售費(fèi)用620
財(cái)務(wù)費(fèi)用20
管理費(fèi)用100
所得稅費(fèi)用23.25
營業(yè)外支出10
借：本年利潤69.75
貸：利潤分配一未分配利潤69.75
業(yè)務(wù)(10)的會(huì)計(jì)分錄：
借：利潤分配一提取法定盈余公積6.98
一提取任意盈余公積3.49
貸：盈余公積一法定盈余公積6.98
一任意盈余公積3.49
業(yè)務(wù)(11)的會(huì)計(jì)分錄：
借：利潤分配一未分配利潤10.47
貸：利潤分配一法定盈余公積6.98
一任意盈余公積3.49
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