五、綜合題

　　1.

　　【正確答案】 (1)對資料(1)中會計差錯進行更正。

　　①結轉固定資產并計提2007年下半年應計提折舊的調整

　　借：固定資產 2 000

　　貸：在建工程　　2 000

　　借：以前年度損益調整　　50

　　貸：累計折舊 　　　　　　50

　　借：以前年度損益調整　　　190

　　貸：在建工程　　　　　　　190

　　②無形資產差錯的調整

　　借：無形資產　　　400

　　貸：以前年度損益調整　　　400

　　自2006年7月至2007年12月無形資產攤銷金額為=400/5×1.5=120(萬元)

　　借：以前年度損益調整　　　　120

　　貸：累計攤銷　　　　　　　　　120

　　若合并在一起，則為：

　　借：無形資產　　　400

　　貸：累計攤銷　　　120

　　以前年度損益調整　　280

　　③對銷售費用差錯的調整

　　借：以前年度損益調整　　　600

　　貸：其他應收款　　　　　　600

　　④對其他業務核算差錯的調整

　　借：其他業務收入　　　2 000

　　貸：以前年度損益調整　　500

　　其他業務成本　　　　1 500

　　⑤對差錯導致的利潤分配影響的調整

　　借：應交稅費——應交所得稅　　15

　　貸：以前年度損益調整　　　　15

　　借：利潤分配――未分配利潤　　45

　　貸：以前年度損益調整　　　　　45

　　借：盈余公積　　4.5

　　貸：利潤分配――未分配利潤 4.5