�、�12月10日：

　　借：發出商品　　　　　　　　　　5 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　5 000

　　借：勞務成本　　　　　　　　　　　100

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　100

　　⑦12月6日G1配件2 000件，合同約定價每件0.5萬元。不得退貨。

　　借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170

　　貸：主營業務收入　　　　　　　 1 000 (2 000×0.5)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　170

　　借：主營業務成本　　　　　　　　　400(2 000×0.2)

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　400

　　12月6日G2配件5 000件，合同約定價每件0.8萬元。可以退貨。

　　借：發出商品(或委托代銷商品) 3 000(5 000×0.6)

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　3 000

　　12月31日

　　收到G1配件2 000件貨款

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1 170

　　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　1 170

　　收到G2配件代銷清單

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　936

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　800(1 000×0.8)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　136

　　借：主營業務成本　　　　　　600(1 000×0.6)

　　貸：發出商品(或委托代銷商品)　　　　　　　　　600

　　(2)根據資料(4)編制2009年12月與會計差錯相關的會計分錄。

　　①

　　借：材料采購　　　　　　　　　　　　　200

　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　200

　�、谠摲慨a于2009年8月底已滿足持有待售固定資產的定義，因此9月、10月和11月應停止計提折舊。多計提3個月折舊，即(14 700-300)/20×3/12=180(萬元)。

　　09年8月底原賬面價值=14 700-(14 700-300)×(9+12×4+8)/240=10 800(萬元)

　　調整后的預計凈殘值9 460萬元，應計提減值準備=10 800-9 460=1 340(萬元)。

　　更正分錄為：

　　借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　180

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　180

　　借：資產減值損失　　　　　　　　　　1 340

　　貸：固定資產減值準備　　　　　　　　　1 340

　　③1至11月份對該設備應計提折舊=(900-900/10)/5×11/12=148.5(萬元)

　　補提折舊=148.5-82.5=66(萬元)

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　　 66

　　貸：累計折舊 　　　　　　　　　　　　　 66

　�、軣o形資產2至11月應攤銷=(9 000-6 300)/5×10/12=450(萬元)

　　多計提攤銷=750-450=300(萬元)

　　借：累計攤銷　　　　　　　　　　　　300

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　 300