五、綜合題

　　1. 未來公司為上市公司，主要從事電子產(chǎn)品及配件的生產(chǎn)和銷售以及提供勞務(wù)，均為主營業(yè)務(wù)。未來公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。除特別注明外，銷售價格均為不含增值稅價格。未來公司財務(wù)報告在報告年度次年的3月20日對外公布。

　　(1)未來公司2009年1至11月利潤表如下(單位：萬元)：

　　(2)未來公司2009年12月與銷售商品和提供勞務(wù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

　　①12月1日，未來公司向A公司銷售一批A產(chǎn)品，銷售價格為1 500萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。未來公司A產(chǎn)品的成本為800萬元。12月15日，未來公司收到A公司支付的貨款。

　　②12月2日，未來公司與B公司簽訂合同。合同約定：未來公司接受B公司委托為其進(jìn)行B電子產(chǎn)品研發(fā)業(yè)務(wù)，合同價格為100萬元(不考慮增值稅等稅費(fèi))。至12月31日止，未來公司為該研發(fā)合同共發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬)。由于系初次接受委托為其他單位研發(fā)服務(wù)，未來公司無法可靠確定勞務(wù)的完工程度，但估計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本能夠收回。

　　③12月3日，未來公司與C公司簽訂合同。合同約定：未來公司向C公司銷售C產(chǎn)品一臺，銷售價格為2 000萬元;未來公司承諾C公司在兩個月內(nèi)對該產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。12月31日，未來公司發(fā)出產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到C公司支付的貨款。由于產(chǎn)品系剛試制成功的新產(chǎn)品，未來公司無法合理估計其退貨的可能性。該產(chǎn)品成本為1 600萬元。

　　④12月3日，未來公司采用分期收款方式向D公司銷售D產(chǎn)品一臺，銷售價格為3 000萬元，合同約定發(fā)出D產(chǎn)品當(dāng)日收取價款510萬元，余款分3次于每年12月3日等額收取，第一次收款時間為2010年12月3日。未來公司D產(chǎn)品的成本為1 700萬元。D產(chǎn)品已于同日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，價款為3 000萬元，增值稅為510萬元已存入銀行。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為2 723.2萬元。未來公司采用實(shí)際利率法攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益,年實(shí)際利率為5%。