四、計算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)

　　S公司暫時性差異計算表

　　2010年12月31日 單位：萬元

　　(2)應納稅所得額

　　=6 600-81.6+200+2 200+130-200

　　=8 848.4(萬元)

　　應交所得稅=8 848.4×25%=2 212.1(萬元)

　　(3)遞延所得稅資產發生額

　　=130×15%-230/25%×(25%-15%)

　　=-72.5(萬元)

　　遞延所得稅負債發生額

　　=200×15%-360/25%×(25%-15%)

　　=-114(萬元)

　　本期共發生的所得稅費用

　　=2 212.1-(-72.5)+(-114)

　　=2 170.6(萬元)

　　(4)

　　借：所得稅費用　　　　　2 170.6

　　遞延所得稅負債　　　114

　　貸：應交稅費——應交所得稅　2 212.1

　　遞延所得稅資產　　　　　 72.5

　　【答案解析】：

　　【該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】

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