四、計算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(1)2013年5月15日，投資甲企業時

　　借：長期投資　　　　　　665000(600000+10000+50000+5000)

　　貸：非流動資產基金——長期投資　　　　　　　　　　665000

　　借：其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　應繳稅費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　借：非流動資產基金——固定資產　　　　　　　　　　400000

　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

　　借：非流動資產基金——無形資產　　　　　　　　　 　70000

　　累計攤銷　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　貸：無形資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　80000

　　(2)2014年4月20日收到利潤10000元(50 000×20%)，

　　借：銀行存款　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：其他收入——投資收益　　　　　　 　　　　　　　10000

　　(3)2014年6月20日

　　借：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　貸：長期投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　(4)2014年6月30日

　　借：非流動資產基金——長期投資　　　　　　　　　　665000

　　貸：待處理財產損溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　2.

　　【答案】

　　(1)2013年7月31日

　　①結轉本月非財政、非專項資金收入

　　借：事業收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

　　上級補助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　貸：事業結余　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　240

　　②結轉本月非財政、非專項資金支出

　　借：事業結余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220

　　貸：事業支出——其他資金支出　　　　　　　　　　　　 160

　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　對附屬單位補助支出　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　③結轉本月經營收入

　　借：經營收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　貸：經營結余　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　④結轉本月經營支出

　　借：經營結余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　貸：經營支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　(2)2013年年末

　　①結轉事業結余

　　借：事業結余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　　貸：非財政補助結余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　　②結轉經營結余

　　借：經營結余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　貸：非財政補助結余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　6

　　③按照應繳納企業所得稅金額

　　借：非財政補助結余分配　　　　　　　　　　　　　　 　1.2

　　貸：應繳稅費——應繳企業所得稅　　　　　　　　　　　 1.2

　　④提取專用基金

　　借：非財政補助結余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　2

　　貸：專用基金——職工福利基金　　　　　　　　　　　　 　2

　　⑤將“非財政補助結余分配”的余額轉入事業基金

　　借：非財政補助結余分配　　　　　　　　　　　　　　　10.8

　　貸：事業基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.8

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