2、丁公司為上市公司，系增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。采用資產負債表債務法核算所得稅，所得稅稅率25%，2010年的財務會計報告于2011年4月28日經批準對外報出。2010年所得稅匯算清繳于2011年4月30日完成。假定稅法上對于企業計提的減值損失、違約金、訴訟損失在實際發生時允許稅前扣除。

　　(1)丁公司2010年12月發生的經濟業務如下：

　�、�12月1日，丁公司采用分期收款方式向Y公司銷售A產品一臺，銷售價格為1000萬元，合同約定發出A產品當日收取價款420萬元(該價款包括分期收款銷售應收的全部增值稅)，余款分3次于每年12月1日等額收取，第一次收款時間為2010年12月1日。丁公司A產品的成本為800萬元。產品已于同日發出，并開具增值稅專用發票，收取的420萬元價款已存入銀行。該產品在現銷方式下的公允價值為918.25萬元。

　　丁公司采用實際利率法攤銷未實現融資收益。年實際利率為6%。

　�、�12月1日，丁公司與M公司簽訂合同，向M公司銷售B產品一臺，銷售價格為2000萬元。同時雙方約定，丁公司應于2011年4月1日以2100萬元將所售B產品購回。丁公司B產品的成本為1550萬元。同日，丁公司發出B產品，開具增值稅專用發票，并收到M公司支付的款項。丁公司采用直線法計提與該交易相關的利息費用。

　�、�12月5日，丁公司以C產品抵償X公司債務3600萬元，C產品銷售價格為3000萬元，并開具增值稅專用發票，成本為2800萬元。

　�、�12月10日，丁公司與W公司簽訂產品銷售合同。合同規定：丁公司向W公司銷售D產品一臺，并負責安裝調試，合同約定總價(包括安裝調試費)為4000萬元(含增值稅);安裝調試工作為銷售合同的重要組成部分，雙方約定W公司在安裝調試完畢并驗收合格后支付合同價款。丁公司D產品的成本為3000萬元。

　　12月25日，丁公司將D產品運抵W公司(丁公司2011年1月1日開始安裝調試工作;2011年1月25日D產品安裝調試完畢并經W公司驗收合格。丁公司2011年1月25日收到D公司支付的全部合同價款)。

　　⑤12月31日，經初步計算，丁公司2010年應交所得稅為500萬元，遞延所得稅資產借方發生額為30萬元，遞延所得稅負債貸方發生額為20萬元。

　　(2)丁公司2011年1月～4月28日發生下列經濟業務如下：

　　①2011年1月發現在2010年發生一項納稅調整事項未調整遞延所得稅，即公司于2010年年末計提的固定資產減值準備500萬元。

　�、�2011年1月發現一項重大差錯。2010年1月18日購入一項無形資產，入賬價值為300萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，丁公司2010年度未對此項無形資產進行攤銷。

　�、�2011年2月發現一項重大差錯。公司有一項可供出售金融資產，取得成本為100萬元，2010年12月31日公允價值為120萬元，丁公司將公允價值變動及其遞延所得稅影響計入了當期損益。

　�、芏」居�2011年3月10日收到A企業通知，A企業已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計丁公司可收回應收賬款的40%。

　　該業務為丁公司2010年3月銷售給A企業的產品，價款為135萬元(含增值稅額)，A企業于當年3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定A企業應于收到所購物資后一個月內付款。由于A企業財務狀況不佳，面臨破產，至2010年12月31日仍未付款。丁公司為該項應收賬款提取壞賬準備21萬元。稅法規定，實際發生壞賬損失時才允許稅前扣除。

　�、荻」�2011年2月10日收到B公司退貨的產品以及退回的增值稅發票聯、抵扣聯。

　　該業務為丁公司2010年11月1日銷售給B公司的產品，價款100萬元，產品成本80萬元，消費稅稅率10%，2010年12月31日仍未收到貨款，年末按5%計提了壞賬準備。

　　⑥2011年2月7日，經法院一審判決，丁公司需要賠償C公司違約金87萬元，支付訴訟費用3萬元。丁公司不服，認為賠償損失過高并繼續上訴。丁公司的法律顧問認為二審很可能維持一審判決。

　　該事項為丁公司與C公司簽訂供銷合同，合同規定丁公司在2010年9月供應給C公司一批貨物，由于丁公司未能按照合同發貨，致使C公司發生重大經濟損失。C公司通過法律要求丁公司賠償違約金等經濟損失150萬元，該訴訟案在2010年12月31日尚未判決，丁公司已確認預計負債60萬元(含訴訟費用3萬元)。

　　(3)不考慮留存收益的調整。

　　要求：

　　(1)根據資料(1)，編制丁公司2010年12月份的相關會計分錄。

　　(2)編制丁公司有關資產負債表日后調整事項的會計分錄。(計算結果保留兩位小數;以前年度損益調整、資本公積、應交稅費科目需列出明細)

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