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2018年中級會計實務(wù)知識點練習(xí)題：遞延所得稅

來源：考試吧　2018-07-04 12:19:29　【要考試，上考試吧！】　會計職稱萬題庫

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　　單選題

　　甲公司2016年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2016年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2016年確認(rèn)的遞延所得稅金額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.250

　　C.275

　　D.25

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=400萬元，計稅基礎(chǔ)=400-0=400(萬元)，賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時性差異。

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