判斷題

　　1公允許/對

　　2企業(yè)為執(zhí)行/對

　　3企業(yè)將土地/對

　　4母公司/錯

　　5非貨幣/錯

　　6企業(yè)發(fā)行/錯

　　7在企業(yè)不提供/對

　　8總承包/錯

　　9企業(yè)難以將/錯

　　10民間非營利/錯

　　計算分析題

　　第一題

　　1 甲公司系一般納稅人，

　　(1) 借 :固定資產1000，

　　應交稅費--應交增值稅170

　　貸：應付賬款1170

　　(2) 2014年應確認預計負債。

　　理由 1 是現(xiàn)實義務

　　2 很可能導致現(xiàn)金流出

　　3 全額可以可靠計量

　　分錄：借：管理費用5 營業(yè)外支出 25 貸：預計負債30 3)分錄：借：預計負債30 營業(yè)外支出25 應付賬款1170 貸：銀行存款1225

　　第二題

　　甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零

　　(1)應納稅所得額=10070-20-50+100=10100

　　應交所得稅=10100×15%=1515

　　(2)遞延所得稅資產=180×25%=45

　　遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55

　　(3)所得稅費用=1515+45-25=1535

　　(4)借：所得稅費用 1515

　　貸：應交稅金——應交所得稅 1515

　　借：所得稅費用 45

　　貸：遞延負債 45

　　借：遞延資產 25

　　貸：所得稅費用 25

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