綜合一

　　1、采用權益法核算

　　借：長期股權投資-成本5040

　　貸：股本1000

　　資本公積3500

　　營業外收入540

　　(2)確認投資收益

　　=(6000-20-150)×30%=1749(萬元)

　　應享有乙公司其他綜合收益變動

　　=200×30%=60(萬元)

　　借：長期股權投資-損益調整1749

　　貸Q244078492：投資收益1749

　　借：長期股權投資-其他綜合收益60

　　貸：其他綜合收益60

　　(3)對公司營業利潤影響(增加)

　　=120.8+48+30.2=199

　　借：銀行存款 5600

　　貸：長期股權投資-成本4032

　　-損益調整1399.2

　　-其他綜合收益48

　　投資收益120.8

　　借：其他綜合收益48

　　貸：制冷收益48

　　借：可供出售金融資產-成本1400

　　貸：長期股權投資-成本1008

　　-損益調整349.8

　　其他綜合收益12

　　投資收益30.2

　　(4)借：其他綜合收益100

　　貸：可借出售金融資產-公允價值變動100

　　借：資產減值損失500

　　貸：可供出售金融資產-減值準備500

　　(5)借：銀行存款780

　　可供出售金融資產-公允價值變動100

　　投資收益20

　　貸：可供出售金融資產-成本1400

　　借：投資收益100

　　貸：其他綜合收益100

　　綜合二

　　(1)不正確，屬于調整事項。

　　借：以前年度損益調整 36

　　貸：應收賬款 36

　　借：發出商品 30

　　貸：以前年度損益調整 30

　　借：應交稅費-應交所得稅 1.5

　　貸：以前年度損益調整 1.5

　　(2)不正確，屬于調整事項。

　　借：以前年度損益調整 40

　　貸：預收賬款 40

　　借：預收賬款 50

　　貸：預收賬款 50

　　借：應交稅費-應交所得稅 2.5

　　貸：以前年度損益調整 2.5

　　(3)不正確，屬于調整事項。

　　借：以前年度損益調整 600

　　貸：遞延收益 600

　　借：應交稅費-應交所得稅 150

　　貸：以前年度損益調整 150

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