查看匯總：2014證券從業資格資格《發行與承銷》要點解析匯總

　　第九章債券的發行與承銷

　　考綱分析

　　掌握我國國債的發行方式。

　　熟悉記賬式國債和憑證式國債的承銷程序。

　　熟悉國債銷售的價格和影響國債銷售價格的因素。

　　掌握地方政府債券的概念。了解財政部代理發行地方政府債券和地方政府自行發債的異同。

　　熟悉我國金融債券的發行條件、申報文件、操作要求、登記、托管與兌付、信息披露。

　　了解次級債務的概念、募集方式以及次級債務計入商業銀行附屬資本和次級債務計入保險公司認可負債的條件和比例。

　　了解混合資本債券的概念、募集方式、信用評級、信息披露及商業銀行通過發行混合資本債券所募資金計入附屬資本的方式。

　　熟悉我國企業債券發行的基本條件、募集資金投向和不得再次發行的情形。

　　了解企業債券發行的條款設計要求及有關安排。

　　熟悉企業債券和公司債券發行的額度申請、發行申報、發行申請文件的內容。

　　了解中國證監會對證券公司類承銷商的資格審查和風險評估。

　　熟悉企業債券和公司債券申請上市的條件、上市申請與上市核準。

　　了解企業債券和公司債券上市的信息披露和發行人的持續性披露義務。

　　熟悉企業短期融資券和中期票據的注冊規則、承銷的組織、信用評級安排、發行利率或發行價格的確定方式及其相關的信息披露要求。

　　熟悉中小非金融企業集合票據的特點、發行規模要求、償債保障措施、評級要求、投資者保護機制和信息披露要求。

　　熟悉證券公司債券的發行條件、條款設計及相關安排。

　　了解證券公司債券發行的申報程序、申請文件的內容。

　　熟悉證券公司債券的上市與交易。

　　了解公開發行證券公司債券時募集說明書等信息的披露以及公開發行證券公司債券的持續信息披露。

　　了解證券公司定向發行債券的信息披露。

　　熟悉資產證券化的各方參與者的條件和職責。

　　了解資產證券化發行的申報程序、申請文件的內容。熟悉資產證券化的具體操作。

　　了解公開發行證券化產品的信息披露。

　　了解資產證券化的會計處理和稅收政策。

　　了解國際開發機構人民幣債券的發行與承銷。

　　要點解析

　　第一節 我國國債的發行與承銷

　　背景：我國首次發行國債始于1949年底的“人民勝利折實公債”，到l958年，總共發行了6次且當年中止(1981年恢復發行)。2009年底，我國國債存量在所有債券存量中所占比例最高。

　　國債包括記賬式國債、憑證式國債和儲蓄國債。需要注意的是，儲蓄國債是財政部2006年7月1日推出的新品種，是財政部在中華人民共和國境內發行，通過試點商業銀行面向個人投資者銷售的、以電子方式記錄債權的不可流通的人民幣債券。儲蓄國債發行對象為個人投資者，企事業單位、行政機關和社會團體等機構投資者不得購買。儲蓄國債以電子方式記錄債權，通過投資者在試點商業銀行開設的人民幣結算賬戶進行資金清算。儲蓄國債不可流通轉讓，但可以辦理提前兌取、質押貸款、非交易過戶等。儲蓄國債個人債權托管賬戶實行實名制。

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