內部控制的目標和原則

　　(一)內部控制的目標

　　1.保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;

　　2.防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整;

　　3.維護持有人的權益;

　　4.保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　(二)內部控制的原則

　　1.合法性原則;

　　2.完整性原則;

　　3.及時性原則;

　　4.審慎性原則;

　　5.有效性原則;

　　6.獨立性原則;

　　內部控制的基本要素

　　(一)環境控制

　　環境控制構成托管人內部控制的基礎。環境控制包括經營理念、內部監控文化、組織結構等。

　　(二)風險評估

　　風險評估是指通過建立科學嚴密的風險評估體系，對托管業務內、外部風險進行識別、評估和分析。

　　(三)控制活動

　　控制活動是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風險。

　　(四)信息溝通

　　信息溝通是指托管人內部應當維護暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報告系統。

　　(五)內部監控

　　內部監控是指托管人通過建立有效的稽核監督體系、內部監控制度、稽核檢查制度、內部控制制度的評審和反饋機制，設置專業人員和獨立的監察稽核部門，對內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制落實。

　　內部控制的內容

　　(一)資產保管的內部控制

　　基金托管人應制定完善的基金資產保管制度、操作流程和崗位工作手冊，并采取有效的風險控制措施。

　　(1)基金托管人必須將基金資產與自有資產、不同基金的資產嚴格分開。

　　(2)托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產

　　(3)基金托管人應按照有關規定代基金開立銀行存款賬戶、證券賬戶、清算備付金賬戶，并安全保管基金印章、賬戶印鑒、證券賬戶卡和賬戶原始資料。

　　(4)基金托管人應安全保管與基金資產有關的重大合同和實物券憑證。

　　(5)基金托管人應建立定期對賬制度，定期核對全部賬戶資產，保證賬實、賬賬、賬證相符。

　　(二)資金清算內部控制

　　(1)基金托管人應實行嚴格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產生。

　　(4)基金托管人應建立嚴格的授權管理制度，在授權范圍內，及時、準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。