七、對注冊會計師、會計師事務所從事證券、期貨相關業務的管理

　　財政部和中國證監會對注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務實行許可證管理。注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。所謂證券業務是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預測審核、內部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業務。所謂證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發行證券公司、證券及期貨經營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。

　　(一)會計師事務所申請證券資格的條件

　　會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

　　(1)依法成立3年以上。

　　(2)質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好。

　　(3)注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人。

　　(4)有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元。

　　(5)會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元。

　　(6)上一年度審計業務收入不少于1600萬元。

　　(7)持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上。

　　(8)不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　會計師事務所具備上述第1項、第7項和第8項規定條件，并通過吸收合并具備前款第2～6項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿1年。

　　(二)注冊會計師申請證券許可證的條件

　　注冊會計師申請證券許可證應當符合下列條件：

　　(1)所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》第六條所規定的條件并已提出申請。

　　(2)具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書。

　　(3)取得注冊會計師證書1年以上。

　　(4)不超過60周歲。

　　(5)執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為。

　　注冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。

　　八、對證券、期貨投資咨詢機構的管理

　　中國證監會及其授權的地方派出機構負責對證券、期貨投資咨詢業務的監督管理。從事證券、期貨投資咨詢業務，必須依法取得中國證監會的業務許可。從事證券、期貨投資咨詢業務，必須遵守有關法律、法規和中國證監會的有關規定，遵循客觀、公正和誠實信用的原則。

　　(一)申請證券、期貨投資咨詢從業資格的機構具備的條件

　　申請證券、期貨投資咨詢從業資格的機構，應當具備下列條件：

　　(1)分別從事證券或者期貨投資咨詢業務的機構，有5名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的專職人員;同時從事證券和期貨投資咨詢業務的機構，有10名以上取得證券、期貨投資咨詢從業資格的專職人員;其高級管理人員中，至少有1名取得證券或者期貨投資咨詢從業資格。

　　(2)有100萬元人民幣以上的注冊資本。

　　(3)有固定的業務場所和與業務相適應的通信及其他信息傳遞設施。

　　(4)有公司章程。

　　(5)有健全的內部管理制度。

　　(6)具備中國證監會要求的其他條件。

　　(二)證券、期貨投資咨詢人員申請從業資格具備的條件

　　從事證券、期貨投資咨詢業務的人員，必須取得證券、期貨投資咨詢從業資格并加入一家有從業資格的證券、期貨投資咨詢機構后，方可從事證券、期貨投資咨詢業務。

　　證券、期貨投資咨詢人員申請取得證券、期貨投資咨詢從業資格，必須具備下列條件：

　　(I)具有中華人民共和國國籍。

　　(2)具有完全民事行為能力。

　　(3)品行良好、正直誠實，具有良好的職業道德。

　　(4)未受過刑事處罰或者與證券、期貨業務有關的嚴重行政處罰。

　　(5)具有大學本科以上學歷。

　　(6)證券投資咨詢人員具有從事證券業務2年以上的經歷，期貨投資咨詢人員具有從事期貨業務2年以上的經歷。

　　(7)通過中國證監會統一組織的證券、期貨從業人員資格考試。

　　(8)中國證監會規定的其他條件。

　　(三)行為規范

　　證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，應當以行業公認的謹慎、誠實和勤勉盡責的態度，為投資人或者客戶提供證券、期貨投資咨詢服務。

　　證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，應當完整、客觀、準確地運用有關信息、資料向投資人或者客戶提供投資分析、預測和建議，不得斷章取義地引用或者篡改有關信息、資料;引用有關信息、資料時，應當注明出處和著作權人。證券、期貨投資咨詢機構及其投資咨詢人員，不得以虛假信息、市場傳言或者內幕信息為依據向投資人或者客戶提供投資分析、預測或建議。

　　證券、期貨投資咨詢人員在報刊、電臺、電視臺或者其他傳播媒體上發表投資咨詢文章、報告或者意見時，必須注明所在證券、期貨投資咨詢機構的名稱和個人真實姓名，并對投資風險作充分說明。證券、期貨投資咨詢機構向投資人或者客戶提供的證券、期貨投資咨詢傳真件必須注明機構名稱、地址、聯系電話和聯系人姓名。

　　(四)禁止性行為

　　《中華人民共和國證券法》規定，投資咨詢機構及其從業人員從事證券服務業務不得有下列行為：

　　(1)代理委托人從事證券投資。

　　(2)與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失。

　　(3)買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票。

　　(4)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息。

　　(5)法律、行政法規禁止的其他行為。因以上行為給投資者造成損失的，依法承擔賠償責任。

　　九、對資信評級機構從事證券業務的管理

　　(一)證券評級的對象

　　證券評級業務是指對下列評級對象開展資信評級服務：

　　(1)中國證監會依法核準發行的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券。

　　(2)在證券交易所上市交易的債券、資產支持證券以及其他固定收益或者債務型結構性融資證券，國債除外。

　　(3)上述前兩項規定的證券的發行人、上市公司、非上市公眾公司、證券公司、證券投資基金管理公司。

　　(4)中國證監會規定的其他評級對象。

　　(二)申請證券評級業務許可的條件

　　申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具備下列條件：

　　(1)具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于人民幣2000萬元。

　　(2)具有符合《證券市場資信評級業務管理暫行辦法》規定的高級管理人員不少于3人;具有證券從業資格的評級從業人員不少于20人，其中包括具有3年以上資信評級業務經驗的評級從業人員不少于10人，具有中國注冊會計師資格的評級從業人員不少于3人。

　　(3)具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度。

　　(4)具有完善的業務制度。

　　(5)最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經營、犯罪正在被調查的情形。

　　(6)最近3年在稅務、工商、金融等行政管理機關以及自律組織、商業銀行等機構無不良誠信記錄。

　　(7)中國證監會基于保護投資者、維護社會公共利益規定的其他條件。

　　中國證監會對資信評級機構從事證券市場資信評級業務進行監督管理。中國證券業協會依法對證券評級業務活動進行自律管理。證券評級機構應當自取得證券評級業務許可之日起20日內，將其信用等級劃分及定義、評級方法、評級程序報中國證券業協會備案，并通過中國證券業協會網站、本機構網站及其他公眾媒體向社會公告。

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