四、財政部代理發行地方政府債券和地方政府自行發債的異同

　　地方政府債券也被稱為市政債券，是指地方政府憑借自身信用、以承擔還本付息責任為前提而籌集資金的債務憑證。地方政府債券的發行和承銷可以分為兩種：

　　(1)財政部代理發行地方政府債券。目前，我國財政部代理發行地方政府債券采取合并名稱、合并發行、合并托管的方式。

　　(2)地方政府自行發債。所謂自行發債，是指試點省(市)在國務院批準的發債規模限額內，自行組織發行本省(市)政府債券的發債機制。

　　五、我國金融債券的發行條件、申報文件、操作要求、登記、托管與兌付的有關規定

　　(一)金融債券的發行條件

　　1.政策性銀行

　　這里所指的政策性銀行包括國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行。這3家政策性銀行作為發行體，天然具備發行金融債券的條件，只要按年向中國人民銀行報送金融債券發行申請，并經中國人民銀行核準后便可發行。政策性銀行金融債券發行申請應包括發行數量、期限安排、發行方式等內容，如需調整，應及時報中國人民銀行核準。

　　2.商業銀行

　　商業銀行發行金融債券應具備以下條件：具有良好的公司治理機制;核心資本充足率不低于4%;最近3年連續營利;貸款損失準備計提充足;風險監管指標符合監管機構的有關規定;最近3年沒有重大違法、違規行為;中國人民銀行要求的其他條件。根據商業銀行的申請，中國人民銀行可以豁免前款所規定的個別條件。

　　3.企業集團財務公司

　　企業集團財務公司發行金融債券應具備以下條件：

　　(1)具有良好的公司治理結構、完善的投資決策機制、健全有效的內部管理和風險控制制度及相應的管理信息系統。

　　(2)具有從事金融債券發行的合格專業人員。

　　(3)依法合規經營，符合中國銀監會有關審慎監管的要求，風險監管指標符合監管機構的有關規定。

　　(4)財務公司已發行、尚未兌付的金融債券總額不得超過其凈資產總額的100%，發行金融債券后，資本充足率不低于10%。

　　(5)財務公司設立1年以上，經營狀況良好，申請前1年利潤率不低于行業平均水平，且有穩定的營利預期。

　　(6)申請前1年，不良資產率低于行業平均水平，資產損失準備撥備充足。

　　(7)申請前1年，注冊資本金不低于3億元人民幣，凈資產不低于行業平均水平。

　　(8)近3年元重大違法違規記錄。

　　(9)無到期不能支付債務。

　　(10)中國人民銀行和中國銀監會規定的其他條件。

　　4.金融租賃公司和汽車金融公司

　　金融租賃公司和汽車金融公司發行金融債券，應具備以下條件：

　　(1)具有良好的公司治理結構和完善的內部控制體系。

　　(2)具有從事金融債券發行和管理的合格專業人員。

　　(3)金融租賃公司注冊資本金不低于5億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，汽車金融公司注冊資本金不低于8億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。

　　(4)資產質量良好，最近1年不良資產率低于行業平均水平，資產損失準備計提充足。

　　(5)無到期不能支付債務。

　　(6)凈資產不低于行業平均水平。

　　(7)經營狀況良好，最近3年連續營利，最近1年利潤率不低于行業平均水平，且有穩定的營利預期。

　　(8)最近3年平均可分配利潤足以支付所發行金融債券1年的利息。

　　(9)風險監管指標達到監管要求。

　　(10)最近3年沒有重大違法、違規行為。

　　(11)中國人民銀行和中國銀監會要求的其他條件。

　　另外，金融租賃公司和汽車金融公司發行金融債券后，資本充足率均應不低于8%。

　　5.其他金融機構

　　其他金融金融機構發行金融債券應具備的條件由中國人民銀行另行規定。

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