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2016年證券基礎(chǔ)知識(shí)考點(diǎn)精講:普通股票與優(yōu)先股票

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第 1 頁:普通股票
第 2 頁:優(yōu)先股票

  二、優(yōu)先股票

  (一)優(yōu)先股票的定義

  首先,對(duì)股份公司而言,發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集長(zhǎng)期穩(wěn)定的公司股本,又因其股息率固定,可以減輕股息的分派負(fù)擔(dān)。另外,優(yōu)先股票股東無表決權(quán),這樣可以避免公司經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的改變和分散。其次,對(duì)投資者而言,由于優(yōu)先股票的股息收益穩(wěn)定可靠,而且在財(cái)產(chǎn)清償時(shí)也先于普通股票股東,因而風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,不失為一種較安全的投資對(duì)象。

  (二)優(yōu)先股票的特征

  1.股息率固定。普通股票的股息是不固定的,它取決于股份公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平。

  2.股息分派優(yōu)先。在股份公司盈利分配順序上,優(yōu)先股排在普通股票之前。

  3.剩余資產(chǎn)分配優(yōu)先。當(dāng)股份公司因解散或破產(chǎn)進(jìn)行清算時(shí),在對(duì)公司剩余資產(chǎn)的分配上,優(yōu)先股票股東排在債權(quán)人之后、普通股票股東之前。

  4.一般無表決權(quán)。優(yōu)先股票股東權(quán)利是受限制的,最主要的是表決權(quán)限制。

  (三)優(yōu)先股票的種類

  表2-7優(yōu)先股票分類方法一覽表

分類標(biāo)準(zhǔn)

具體類別

詳細(xì)說明

依據(jù)優(yōu)先股股息在當(dāng)年未能足額分派時(shí),能否在以后年度補(bǔ)發(fā)

累積優(yōu)先股票

公司在任何年度未支付的優(yōu)先股股息,由以后盈利年的盈利一起付清

非累積優(yōu)先股票

公司不承擔(dān)以往年度未付清優(yōu)先股股息的補(bǔ)償責(zé)任

按照在公司盈利較多的年份里,除了獲取固定的股息之外,能否參與本期盈余的分配

參與優(yōu)先股票

除了按規(guī)定獲得固定的股息之外,還有權(quán)與普通股股東一起參與本期剩余盈利的分配

非參與優(yōu)先股票

除了按規(guī)定獲得固定的股息之外,無權(quán)再參與本期剩余盈利的分配

續(xù)表

分類標(biāo)準(zhǔn)

具體類別

詳細(xì)說明

依據(jù)優(yōu)先股能否
在一定條件轉(zhuǎn)換為其他品種的證券

可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票

在一定條件下允許持有者將它轉(zhuǎn)換
成其他種類股票的優(yōu)先股票,例如轉(zhuǎn)換 成普通股票,或者由某種優(yōu)先股票轉(zhuǎn)換成另一種優(yōu)先股票

不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股票

發(fā)行后不允許其持有者將它轉(zhuǎn)換成其他種類股票的優(yōu)先股票

依據(jù)在一定條件下,該優(yōu)先股票能否由原發(fā)行的股份公司出
價(jià)贖回

可贖回優(yōu)先股票

指在發(fā)行后一定時(shí)期可按特定的贖買價(jià)格由發(fā)行公司收回的優(yōu)先股票

不可贖回優(yōu)先股票

指發(fā)行后根據(jù)規(guī)定不能贖回的優(yōu)先股票

依據(jù)股息率是否允許變動(dòng)

股息率可調(diào)整
優(yōu)先股票

指股票發(fā)行后,股息率可以根據(jù)情況按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的優(yōu)先股票

股息率固定優(yōu)先股票

指股票發(fā)行后,股息率固定,不可進(jìn)行調(diào)整的優(yōu)先股票

  例2-8(2012年3月考題·單選題)

  優(yōu)先股股息在當(dāng)年未足額分派時(shí),能在以后年度補(bǔ)發(fā)的優(yōu)先股,稱為(  )。

  A.參與優(yōu)先股

  B.可累積優(yōu)先股

  C.可贖回優(yōu)先股

  D.股息可調(diào)整優(yōu)先股

  【參考答案】B

  【解析】根據(jù)優(yōu)先股股息在當(dāng)年未能足額分派時(shí),能否在以后年度補(bǔ)發(fā),可以將優(yōu)先股分為累積優(yōu)先股票和非累積優(yōu)先股票。所謂累積優(yōu)先股票,是指歷年股息累積發(fā)放的優(yōu)先股票。

  例2-9 (2012年3月考題·多選題)

  發(fā)行股息率可調(diào)整優(yōu)先股票是為了適應(yīng)(  )。

  A.金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定

  B.公司盈利的不穩(wěn)定

  C.各種有價(jià)證券的價(jià)格波動(dòng)

  D.銀行存款利率的波動(dòng)

  【參考答案】ACD

  【解析】股息率可調(diào)整優(yōu)先股票是指股票發(fā)行后,股息率可以根據(jù)情況按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整的優(yōu)先股票。股息率可調(diào)整優(yōu)先股票的產(chǎn)生,主要是為了適應(yīng)國(guó)際金融市場(chǎng)不穩(wěn)定、各種有價(jià)證券價(jià)格和銀行存款利率經(jīng)常波動(dòng)以及通貨膨脹的情況。

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課程內(nèi)容 夯實(shí)基礎(chǔ)階段
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·根據(jù)最新教材,全面梳理知識(shí)體系,構(gòu)建知識(shí)框架;
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