二、證券公司內部控制

　　證券公司內部控制是證券公司為實現經營目標，根據經營環境變化，對證券公司經營與管理過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國證監會于2003年12月15日修訂發布《證券公司內部控制指引》。

　　(一)內部控制的目標

　　1.保證經營的合法合規及證券公司內部規章制度的貫徹執行。

　　2.防范經營風險和道德風險。

　　3.保障客戶及證券公司資產的安全、完整。

　　4.保證證券公司業務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時。

　　5.提高證券公司經營效率和效果。

　　(二)完善內部控制機制的原則

　　證券公司內部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。

　　1.健全性。2.合理性。3.制衡性。4.獨立性。

　　(三)內部控制的主要內容

　　(四)證券公司的合規管理

　　1.合規總監的任職條件。

　　證券公司設合規總監。合規總監是公司的合規負責人，對公司及其工作人員的經營管理和執業行為的合規性進行審查、監督和檢查。合規總監不得兼任與合規管理職責相沖突的職務，不得分管與合規管理職責相沖突的部門。

　　合規總監的任職條件如下：

　　(1)取得證券公司高級管理人員任職資格。

　　(2)熟悉證券業務，通曉證券法律、法規和準則，具有勝任合規管理工作需要的專業知識和技能。

　　(3)從事證券工作5年以上，并且通過有關專業考試或具有8年以上法律工作經歷;或在證券監管機構的專業監管崗位任職8年以上。

　　2.合規總監的職責。

　　3.合規總監的履職保障

　　(1)獨立性。證券公司應當保障合理總監的獨立性，保障合規總監能夠充分行使履行職責所必需的知情權和調查權。

　　(2)知情權。合規總監有權參加或列席與其履行職責有關的會議，調閱有關文件、資料，要求公司有關人員對有關事項作出說明。

　　(3)必要的工作條件。

　　合規總監認為必要時，可以以公司名義聘請外部專業機構或人員協助其工作。

　　三、證券公司風險控制指標管理

　　(一)凈資本及其計算

　　根據新修訂的《證券公司風險監控指標管理辦法》規定，為了建立以凈資本為核心的風險控制指標體系，加強證券公司風險監管，證券公司應當按規定計算凈資本和風險資本準備，編制凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監管報表。

　　凈資本是指根據證券公司的業務范圍和公司資產負債的流動性特點，在凈資產的基礎上對資產負債等項目和有關業務進行風險調整后得出的綜合性風險控制指標。

　　【例題·判斷題】凈資本是指根據證券公司的業務范圍和公司資產負債的流動性特點，在凈資產的基礎上對資產負債等項目和有關業務進行風險調整后得出的綜合性風險控制指標。(　)。

　　A.正確　　　　B.錯誤

　　[答疑編號1150070302]

　　『正確答案』A

　　凈資本基本計算公式為：

　　凈資本=凈資產-金融產品投資的風險調整-其他資產的風險調整-或有負債的風險調整-/+中國證監會認定或核準的其他調整項目

　　凈資本是假設證券公司的所有負債都同時到期，現有資產全部變現償付所有負債后的金額。

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