第 1 頁:工程經(jīng)濟(jì) |
第 6 頁:工程財(cái)務(wù) |
41、 基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率,是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。
42、 基準(zhǔn)收益率的測定:(內(nèi)容簡化敘述)
①、在政府參與的建設(shè)項(xiàng)目中采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率,根據(jù)政府的政策導(dǎo)向確定。
②、在企業(yè)各類技術(shù)方案的評(píng)價(jià)中采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。
③、在中國境外投資的技術(shù)方案,應(yīng)首先考慮國家風(fēng)險(xiǎn)。
④、投資者自行測定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率,還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本(機(jī)會(huì)成本是在技術(shù)方案外部形成的,不可能反應(yīng)在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上)等因素綜合測定。
43、 合理確定基準(zhǔn)收益率,對(duì)于投資決策極為重要。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本。
44、 根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度規(guī)定,償還貸款資金的主要來源主要包括 ①、可用于歸還借款的利潤 ②、固定資產(chǎn)折舊 ③、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi) ④、其他還款資金來源。
45、 償債能力指標(biāo)主要有:借款換期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。
46、 借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限,且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案;不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案,應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。
47、 總成本費(fèi)用可分解為 ①、可變成本 ②、固定成本 ③、半可變(半固定)成本;
固定成本:如工資及福利費(fèi)(計(jì)件除外)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用。
可變成本:如與成產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)。
48、 基本損益方程式B=P×Q-Tu×Q-Cu×Q-CF (利潤=總收入—總成本)
B—利潤;p—單位產(chǎn)品售價(jià);Q—產(chǎn)銷量,Cu—單位可變成本;CF—固定成本;Tu—單位營業(yè)稅附加
49、 敏感性分析的目的:通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn),從中找出敏感因素,確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。
敏感度系數(shù)SAF=指標(biāo)變化率/因素變化率
50、 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇,一般應(yīng)選擇敏感度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案。
51、 單因敏感性分析:①、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響,則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo);②、如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響,則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo);③、如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響,則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。
52、 臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限,技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。
53、 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成,其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的角度、范圍和方法不同而不同,其中主要有(分類)投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
54、 投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ),反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
55、 通過投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算 ①、技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ②、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 ③、靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)。
56、 資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(項(xiàng)目法人)角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ),把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出,用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。
57、 投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā),以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ),用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率
58、 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出,用于計(jì)算累計(jì)盈余紫晶,分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。
59、 對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來說:投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo),又是導(dǎo)出他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù),所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素,也是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
60、 經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出
經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用
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