141、 現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表。

　　142、 現金流量表是以現金為基礎編制的;

　　143、 現金包括：庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現金等價物;

　　144、 現金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金;

　　145、 現金等價物的短期投資必須同時滿足以下條件：①、期限短(3個月內);②、流動性強(有行有市);③、易于轉換為已知金額的現金;④、價值變動風險小。

　　146、 現金流量表的內容應當包括：①、經營活動(流動資產業務);②、投資活動(長期投資(固定資產)業務，購入股票、基金);③、籌資活動(發行股票、債務、銀行借款)。

　　147、 財務分析的方法，包括：①、趨勢分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;

　　148、 比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。

　　149、 比率分析法常用的有以下三種：①、構成比率(如流動資產占資產總額的比率);②、效率比率(如凈資產收益率);③、相關比率(如流動比率)。 P133例題

　　150、 償債能力主要反映企業償還到期債務的能力，常用的指標有次產負債率、流動比率和速動比率。

　　151、 資產管理比率，常用的指標有資產管理比率總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。

　　152、 企業發展能力的指標主要有：①、營業增長率;②、資本積累率;

　　153、 杜邦財務分析體系是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面，重點揭示企業獲利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響，以及各相關指標之間的相關作用關系。

　　154、 資金成本是指企業為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者和中介機構支付的占用費和籌集費用。

　　155、 資金成本包括資金占用費和籌資費用;

　　156、 常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本; P139例題

　　157、 短期負債籌資最常用的方式是商業信用和短期借貸;

　　158、 商業信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款;

　　159、 應付賬款有付款期、折扣(商業折扣—成交前;現金折扣—成交后)等信用條件。

　　160、 應付賬款可以分為：①、免費信用;②、有代價信用;③、展期信用;

　　161、 銀行發放短期借款往往帶有一些信用條件：①、信貸限額;②、周轉信貸協定;③、補償性余額;④、借款抵押;⑤、償還條件;⑥、其他承諾;

　　162、 借款利息的支付方法：①、收款法;②、貼現法(預扣利息;采用實際利息÷實際款額);③、加息法(分期付款;實際利息=名義利率×2);

　　163、 企業置存現金的原因，主要是滿足：①、交易性需要;②、預防性需要;③、投機性需要;

　　164、 企業管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出選擇，以獲取最大的長期利益。

　　165、 現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面：①、力爭現金流量同步;②、使用現金浮游量;③、加速收款;④、推遲應付款的支付。

　　166、 常用的確定現金持有量的方法有：①、成本分析模式;②、存貨模式;③、隨機模式。

　　167、 成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。

　　168、 企業持有現金，有三種模式：①、機會成本;②、管理成本;③、短缺成本。

　　169、 機會成本+管理成本+短缺成本 之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。

　　170、 應收賬款是企業流動資產中的一個重要項目，是商業信用的直接產物。

　　171、 應收賬款的賒銷效果好壞，依賴于企業的信用政策。

　　172、 信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。

　　173、 企業儲備存貨有關的成本，包括：①、取得成本;②、儲存成本;③、缺貨成本。

　　174、 經濟采購批量Q*= P151例題

　　1Z103000建設工程股價

　　175、 建設工程項目總投資，一般是指進行某項建設花費的全部費用。

　　176、 生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金。

　　177、 非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。

　　178、 建設投資可以分為靜態投資部分和動態投資部分。

　　179、 靜態投資部分由：①、箭鏃安裝工程費;②、設備及工器具購置費;③、工程建設其他費和基本預備構成。

　　180、 動態投資部分有：①、漲價預備費;②、建設期利息。

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