1Z102080 流動資產財務管理

　　1.現金和有價證券的財務管理

　　現金是企業流動性最強的資產，具體包括庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。現金的管理除了做好日常收支，加速現金流轉速度外，還需控制好現金持有規模，即確定適當的現金持有量。常用的確定現金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。

　　2.應收賬款的財務管理

　　應收賬款是企業流動資產中的一個重要項目，應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間。信用標準，是指顧客獲得企業的交易信用所應具備的條件。現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。

　　3.存貨的財務管理

　　存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支。進行存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合。

　　企業儲備存貨有關的成本，包括以下三種：

　　(1)取得成本。取得成本指為取得某種存貨而支出的成本，分為訂貨成本和購置成本。

　　①訂貨成本。訂貨成本指取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資、電報電話費等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數無關，如常設采購機構的基本開支等，稱為訂貨的固定成本;另一部分與訂貨次數有關，如差旅費、郵資等，稱為訂貨的變動成本。

　　②購置成本。購置成本指存貨本身的價值，經常用數量與單價的乘積來確定。訂貨成本加上購置成本，就等于存貨的取得成本。其公式可表達為：

　　取得成本=訂貨成本十購置成本-訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本

　　(2)儲存成本。儲存成本指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等。儲存成本也分為固定成本和變動成本。固定成本與存貨數量的多少無關，如倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等。變動成本與存貨的數量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等。其公式可表達為：

　　儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本

　　(3)缺貨成本。缺貨成本指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失(還應包括商譽損失)。

　　存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本

　　按照存貨管理的目的，通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫做經濟訂貨量或經濟批量。由經濟訂貨量可以找出最適宜的進貨時間。經濟訂貨量的基本模型是建立在嚴格的假設條件之下的一個理論模型。模型的推導結果為：

　　Q=SQR(2KD/ K2)

　　存貨管理的ABC分析法就是按照金額標準和品種數量標準，將企業的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不是企業置存一定數量現金需要條件的是( )。

　　A.交易性需要 B.預防性需要

　　C.投機性需要 D.增值性需要

　　2.下列各項中，不是現金管理內容的是( )。

　　A.現金持有量的確定 B.現金收益管理

　　C.日常現金收支管理 D.加速現金流轉

　　3.某施工企業制定了以下四種現金持有量方案。從成本分析的角度來看，該企業最佳現金持有量為( )元。

　　A.60000B.80000

　　C.100000 D.110000

　　4.下列各項中，不是確定目標現金持有量方法的是( )。

　　A.成本分析模式 B.存貨模式

　　C.收益分析模式 D.隨機模式

　　5.下列各項成本中，與現金持有量呈反方向變化的是( )。

　　A.機會成本 B.管理成本

　　C.短缺成本 D.財務成本

　　6.企業在最佳現金持有時，( )三項成本之和最小。

　　A.機會成本、管理成本和信用成本 B.機會成本、管理成本和短缺成本

　　C.機會成本、短缺成本和信用成本 D.管理成本、信用成本和短缺成本

　　7.下列各項中，不屬于應收賬款信用政策的是( )。

　　A.信用期間 B.信用賒銷

　　C.信用標準 D.現金折扣

　　8.下列各項目中，不屬于延長信用期所產生的后果的是( )。

　　A.應收賬款增加 B.收賬費用增加

　　C.固定資產增加 D.壞賬損失增加

　　9.企業對應收賬款的管理，可以通過“5S”系統對顧客的( )進行評估。

　　A.生產規模 B.資產狀況

　　C.信用品質 D.盈利能力

　　10.在以下各項中，不屬于現金折扣目的的是( )。

　　A.減少價格優惠 B.縮短平均收款期 ，

　　C.吸引顧客提前付款 D.擴大銷售量

　　11.不論是信用期間還是現金折扣，都可能給企業帶來以下結果( )。

　　A.減少收益和減少成本 B.增加成本和減少收益

　　C.增加收益和增加成本 D.減少成本和增加收益

　　12.下列各項中，不屬于應收賬款的收賬管理措施的是( )。

　　A.實施應收賬款的嚴密監督 B.加強賬齡分析

　　C.動態掌握應收賬款回收情況 D.盡量減少應收賬款的業務

　　13.某施工企業所需甲種材料，年度采購總量為45000千克，材料單價為500元，一次訂貨成本為120元，每千克材料的年平均儲備成本為1.20元，該批材料的經濟采購批量是( )。

　　A.3000千克 B.3500千克

　　C.4500千克 D.6000千克

　　14.某施工企業年存貨需要量20萬噸，每次進貨量5萬噸，每次訂貨時發生相關費用如差旅費等變動成本0.2萬元，發生訂貨的固定成本0.4萬元。該企業訂貨成本是( )。

　　A.0.2萬元 B.0.4萬元

　　C.0.8萬元 D.2萬元

　　15.某施工企業年存貨量5萬噸，儲存固定成本為0.3萬元，每噸存貨的儲存變動成本為0.1元，該施工企業的年度存貨儲存成本為( )。

　　A.0.3萬元 Be0.5萬元

　　C.0.55萬元 DI0.8萬元

　　16.某企業施工需要一種材料，其單價為200元/噸，一次訂貨總成本為400元，每噸材料的年平均儲備成本為1元。已知該材料的經濟采購批量為800噸，則該企業該種材料的年度采購總量為( )噸。

　　A.2400 B.1600

　　C.800 D.400

　　17.存貨取得成本包括( )。

　　A.訂貨成本和購置成本 B.訂貨成本和儲存成本

　　C.購置成本和儲存成本 D.儲存成本和短缺成本

　　18.下列各項中，不屬于存貨的總成本組成部分的是( )。

　　A.取得成本 B.儲存成本

　　C.機會成本 D.缺貨成本

　　19.對存貨進行ABC分類管理時，對A類存貨應采取的管理方法是( )。

　　A.分品種重點管理 B.憑經驗確定進貨量

　　C.分類別一般控制 D.按總量靈活掌握

　　20.下列各項中，關于存貨成本說法不正確的是( )。

　　A.訂貨成本隨著訂貨次數增加而增加

　　B.購置成本隨著存貨數量增加而增加

　　C.缺貨成本隨著存貨數量減少而可能增加

　　D.儲存成本與存貨數量無關，是一項固定成本

　　21.某企業施工生產需用A材料，年度采購總量為1000噸，單價為每噸5000元，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲備成本為100元，則A材料的經濟采購批量是( )噸。

　　A.150 B.180

　　C.200 D.220

　　22.某施工企業年存貨需要量20萬噸，每次進貨量5萬噸，每次訂貨時發生相關費用如差旅費等變動成本0.2萬元，發生訂貨的固定成本0.4萬元，每噸存貨的儲存變動成本為0.1元，儲存固定成本為0.3萬元，缺貨成本為0.35萬元，材料單價為每公斤500元，企業的存貨總成本是( )。

　　A.1000.55萬元 B.1001.2萬元

　　C.1001.75萬元 D.1002.1萬元

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