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　　現金流量表

　　(一)現金流量表的定義

　　1.現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　2.現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。

　　【思考問題】

　　(1)交易性金融資產屬于現金等價物?權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

　　(2)企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國債等現金和現金等價物之間的轉換導致現金流量總額發生變動嗎?不發生變動。

　　(3)2010年11月1日購入的2008年1月1日發行的債券，3年期，剩余2個月。屬于現金等價物嗎?屬于。

　　3.企業產生的現金流量分為三類：

　　(1)經營活動產生的現金流量

　　(2)投資活動產生的現金流量

　　(3)籌資活動產生的現金流量

　　附 注

　　一、附注的作用

　　附注是對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　通過附注與資產負債、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表列示項目的相互參照關系，以及對未能在報表中列示項目的說明，可以使報表使用者全面了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　二、附注的主要內容

　　附注是財務報表的重要組成部分。企業應當按照如下順序披露附注的內容

　　(一)企業的基本情況

　　(二)財務報表的編制基礎

　　(三)遵循企業會計準則的聲明

　　(四)重要會計政策和會計估計

　　(五)會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

　　(六)報表重要項目的說明

　　(七)其他需要說明的重要事項

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