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2022年初級會計職稱考試備考進行中，考試吧整理“2022經濟法基礎知識點：增值稅稅率”，供廣大考生備考使用，預祝大家考試順利！
【增值稅稅率】
| 種類 | 具體范圍 | ||||
1.基本稅率 |
13% |
（1） 一般納稅人銷售或者進口貨物，除《增值稅暫行條例》另有規定外 （2） 一般納稅人提供加工、修理修配勞務 （3） 一般納稅人提供有形動產租賃服務 | |||
2.低稅率 |
9% |
（1） 糧食、食用植物油。糧食包括稻谷、大米、大豆、小麥、雜糧、鮮山芋、山芋干、山芋粉以及經過加工的面粉（各種花式面粉除外）。 （2） 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 （3） 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物 （4） 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 （5） 農產品（各種植物、動物的“初級”產品），包括掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽、動物骨粒、巴士殺菌乳、滅菌乳 （6） 二甲醚 （7） 食用鹽 | |||
3.營改增稅率 |
9% |
一般納稅人提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動 產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權 | |||
6% |
一般納稅人提供現代服務（租賃除外）、增值電信服務、金融服務、生活服 務、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外） | ||||
4.零稅率 |
（1） 出口貨物，國務院另有規定的除外 （2） 國際運輸服務、航天運輸服務 （3） 向境外單位提供完全在境外消費的下列服務：研發服務、設計服務等 | ||||
5.征收率 3% |
小規模納稅人 |
除特殊的銷售行為（如銷售舊貨、自己使用過的固定資產、取得的 不動產等），及進口貨物外的應稅行為 | |||
一般納稅人 |
暫按3% |
貨物 |
（1） 寄售商店代銷寄售物品 （2） 典當業銷售死當物品 | ||
選擇3% |
自產貨物 | 水、電、生物制品、建筑材料 | ||
服務 |
公共交通運輸、動漫類、電影放映、倉儲、裝卸搬運、 收派、文化體育、符合條件的有形動產租賃 | |||
| 【提示】選擇簡易辦法后，“36 個月”內不得變更 | ||||
6.征收率 3% 減按 2% |
一般納稅人 |
銷售自己使用過的“購入時未抵扣過進項稅”（2008 年 12 月 31 日以前） 的固定資產 | ||
| 銷售舊貨 | ||||
小規模納稅人 |
銷售自己使用過的固定資產 | |||
| 銷售舊貨 | ||||
7.征收率 5% |
房地產開發企業 |
一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法 | ||
| 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目 | ||||
非房地產開發企業 |
一般納稅人轉讓或出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，選擇簡 易計稅方法計稅 | |||
| 小規模納稅人轉讓或出租其取得的不動產（不含個人出租住房） | ||||
| 納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的 | ||||
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