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　　1.A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，A公司委托B公司加工一批材料(屬于應稅消費品)，收回后繼續用于生產應稅消費品，A公司發出原材料實際成本為100萬元。加工完成后，A公司支付加工費20萬元(不含增值稅)，并取得增值稅專用發票，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。另支付運雜費3萬元，運輸途中發生合理損耗5%，不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的入賬價值為(　)萬元。

　　A.116.85 　B.136.33 　　C.123　D.139.73

　　『正確答案』C

　　『答案解析』入賬價值=100+20+3=123(萬元)。

　　2.下列各項中，不屬于投資性房地產的是(　)。

　　A.已出租的土地使用權

　　B.按照國家有關規定認定的閑置土地

　　C.持有并準備增值后轉讓的土地使用權

　　D.已出租的建筑物

　　『正確答案』B

　　『答案解析』按照國家有關規定認定的閑置土地，不屬于持有并準備增值后轉讓的土地使用權，因此不屬于投資性房地產。

　　3.下列各項中，應計入其他業務成本的是(　)。

　　A.庫存商品盤虧凈損失

　　B.經營租出固定資產折舊

　　C.向災區捐贈的商品成本

　　D.自然災害導致原材料毀損凈損失

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A庫存商品盤虧損失，對于入庫的殘料價值計入到原材料，應由保險公司和過失人賠款計入其他應收款，扣除了殘料價值和應由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入管理費用，非正常損失的部分計入到營業外支出;選項C、D都應該計入營業外支出。

　　4.2×11年4月8日，甲公司以每股8元的價格自二級市場購入乙公司股票120萬股，支付價款960萬元，另支付相關交易費用3萬元。甲公司將其購入的乙公司股票分類為可供出售金融資產。2×11年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股9元。2×12年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股5元，甲公司預計乙公司股票的市場價格將持續下跌。甲公司2×12年度利潤表因乙公司股票市場價格下跌應當確認的減值損失是(　)萬元。

　　A.0　 B.360　　C.363　D.480

　　『正確答案』C

　　『答案解析』減值損失=963-120×5=363(萬元)。

　　5.2012年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟廠房的合同，合同規定2014年3月31日完工;合同總金額為1 800萬元，預計合同總成本為1 500萬元。2012年12月31日，累計發生成本450萬元，2013年12月31日，累計發生成本1 200萬元，2014年3月31日工程完工，累計發生成本1 450萬元。假定采用累計發生成本占預計合同總成本的比例確定完工進度，采用完工百分比法確認合同收入，不考慮其他因素。甲建筑公司2013年度對該合同應確認的合同收入為(　)萬元。

　　A.540　　 　　B.900　　 　　C.1 200 　　 　　D.1 440

　　『正確答案』B

　　『答案解析』2013年應該確認收入=1 800×(80%-30%)=900(萬元)

　　6.企業處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產，實際收到的金額為100萬元，投資性房地產的賬面余額為80萬元，其中成本為70萬元，公允價值變動為10萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產的凈損益為(　)萬元。

　　A.30　　　B.20　C.40　　D.10

　　『正確答案』B

　　『答案解析』處置當期的損益=100-80=20(萬元)

　　7.下列各項中，一般不會引起無形資產賬面價值發生增減變動的是(　)。

　　A.對無形資產計提減值準備

　　B.無形資產可收回金額大于賬面價值

　　C.攤銷無形資產

　　D.轉讓無形資產所有權

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對無形資產計提減值準備、攤銷無形資產、轉讓無形資產所有權，均會減少無形資產的賬面價值。

　　8.A公司長期持有B公司10%的股權，采用成本法核算。2011年1月1日，該項投資賬面價值為1 300萬元。2011年度B公司實現凈利潤2 000萬元，宣告發放現金股利1 200萬元。假設不考慮其他因素，2011年12月31日該項投資賬面價值為(　)萬元。

　　A.1 300　　 　　B.1 380 　　C.1 500　　 　　D.1 620

　　『正確答案』A

　　『答案解析』對于B公司宣告發放現金股利，A公司應按照持股比例確認為投資收益，B公司實現凈利潤，A公司不做賬務處理，則A公司2011年末該項長期股權投資的賬面價值仍為初始入賬價值1 300萬元。

　　9.某企業2011年度利潤總額為500萬元，應納稅所得額為450萬元。假定該企業年初遞延所得稅資產為10萬元，遞延所得稅負債為7萬元，年末遞延所得稅資產為13萬元，遞延所得稅負債為15萬元。企業適用的所得稅稅率為25%。該企業2011年所得稅費用為(　)萬元。

　　A.123.5 　　B.130 　　C.117.5 　D.107.5

　　『正確答案』 C

　　『答案解析』 應交所得稅=450×25%=112.5(萬元)

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=112.5-3+8=117.5(萬元)。

　　10.下列各項中，影響長期股權投資賬面價值增減變動的是(　)。

　　A.采用成本法核算的長期股權投資，持有期間被投資單位宣告分派現金股利

　　B.采用成本法核算的長期股權投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利

　　C.采用權益法核算的長期股權投資，持有期間被投資單位宣告分派現金股利

　　D.采用權益法核算的長期股權投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利

　　『正確答案』C

　　『答案解析』無論是權益法還是成本法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派股票股利都不做賬務處理。成本法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派現金股利確認為投資收益，不影響長期股權投資的賬面價值。權益法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派現金股利，沖減長期股權投資賬面價值。

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