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　　【資料一】某地甲企業2013年1～6月份，發生下列有關事項：

　　(1)2013年1月，甲企業的出納為單位辦理一張單位人民幣銀行卡。

　　(2)2013年2月，甲企業收到一張出票日為2013年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當月甲企業持票提示承兌。

　　(3)2013年3月，甲企業為支付貨款，將銀行承兌匯票轉讓給乙企業，并記載“不得轉讓”。

　　(4)2013年4月，甲企業將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現金2萬元。

　　(5)2013年5月，甲企業使用現金從某支付機構一次性購買5000元的記名預付卡。

　　(6)2013年6月，甲企業擬使用信用卡為預付卡充值5000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列小題。

　　1.下列關于背書的表述中，正確的為(　)。

　　A.背書由被背書人簽章

　　B.背書未記載日期的，視為出票日背書

　　C.背書時附條件的，所附條件不具有票據上的效力

　　D.票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』背書由背書人簽章;背書未記載日期的，視為票據到期日前背書。(P131)

　　2.下列關于銀行承兌匯票的表述中，不正確的為(　)。

　　A.銀行承兌匯票屬于商業匯票

　　B.若乙企業將匯票背書給其他企業，則乙的后手享有對甲企業的追索權

　　C.甲企業在2月份提示承兌不符合法律規定

　　D.該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，所以若乙轉讓給其他企業，甲企業對乙的后手不承擔票據責任。(P132)

　　3.下列表述中，正確的為(　)。

　　A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

　　C.單位銀行卡可以出租和轉借

　　D.單位卡賬戶不得存取現金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借。(P110)

　　4.下列各項說法中，不正確的為(　)。

　　A.甲企業擬使用信用卡為預付卡充值的做法符合法律規定

　　B.甲企業使用現金從某支付機構一次性購買5000元的記名預付卡符合法律規定

　　C.若甲企業遺失了記名預付卡，可以掛失

　　D.預付卡一次性充值2000以上的，不得使用現金

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值;一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金，選項AD錯誤。(P114)

　　【資料】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事薯類白酒的生產和銷售業務。2013年11月該廠發生以下經濟業務：

　　(1)5日向農戶購進免稅糧食，開具的農業品收購發票上注明的價款為100000元，貨款以現金支付。向運輸企業支付運費2000元(不含稅)，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。

　　(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。15日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。

　　(3)26日銷售薯類白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取包裝物租金23400元(未單獨核算)，款項已收訖。

　　(4)將新研究生產的1噸白酒，作為職工福利發放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。

　　已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題：

　　5)該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為(　)元。

　　A.124000

　　B.129000

　　C.141000

　　D.141250

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業務(3)應繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業務(4)應繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元);合計該酒廠當月應繳納的消費稅稅額=129000+12250=141250(元)。(P194)

　　6)下列說法正確的有(　)。

　　A.向農戶購進免稅糧食，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣

　　B.向運輸企業支付運費，憑增值稅專用發票抵扣進項稅額

　　C.因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額可以抵扣

　　D.新研制的白酒作為職工福利發放，視同銷售計算增值稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進項稅額不可以抵扣。(P163)

　　7)該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為(　)元。

　　A.33400

　　B.33620

　　C.33540

　　D.38720

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅進項稅額的計算。當月可抵扣的增值稅進項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)(P162、P177)

　　8)該酒廠當月增值稅銷項稅額為(　)元。

　　A.105400

　　B.114750

　　C.114962.5

　　D.113050

　　『正確答案』C

　　『答案解析』業務(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業務(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元);合計=105400+9562.5=114962.5(元)(P159)

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