11.個人出版畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”科目計繳個人所得稅。( ) (2016年)

　　【答案】×

　　12.稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種。( ) (2016年)

　　【答案】√

　　13.在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正常回扣，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。( ) (2016年)

　　【答案】×

　　012年12月3日，劉某到甲公司工作，12月10日雙方訂立了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(含試用期期限)，試用期2個月;試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元;試用期內劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時通知其解除勞動合同。2013年10月甲公司派劉某去國外接受2個月的高級技術培訓，雙方補充協議約定，公司支付培訓費用100000元，劉某的服務期為6年，違反服務期約定應支付違約金80000元，培訓結束后月工資提高至5000元。劉某培訓期滿回國后，成為公司的技術骨干。2014年8月11日，甲公司得知劉某私下與乙公司也建立了勞動關系，遂要求劉某解除與乙公司的勞動關系，劉某拒絕并于次日離開甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經濟損失。

　　已知：甲公司所在地月最低工資標準為1800元。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　14.劉某與甲公司之間勞動關系建立的時間是( )。

　　A.2012年12月10日

　　B.2013年2月3日

　　C.2012年12月3日

　　D.2013年2月10日

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自“用工”之日起即與勞動者建立勞動關系。(P36)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　15.雙方在勞動合同中對試用期所作的下列約定中，符合法律規定的是( )。

　　A.試用期2個月

　　B.試用期內劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時通知其解除勞動合同

　　C.試用期月工資2000元

　　D.試用期包含在勞動合同期限內

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(2)選項B：勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動關系;(3)選項C：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2080元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。本題中2000元低于2080元，故不符合規定;(4)選項D：試用期應包含在勞動合同期限內。(P45)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　16.雙方在補充協議中所作的下列約定中，符合法律規定的是( )。

　　A.劉某月工資提高至5000元

　　B.劉某的服務期為6年

　　C.劉某違反服務期約定應支付違約金80000元

　　D.甲公司支付培訓費用100000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬;(2)選項B：服務期一般長于勞動合同期限，勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當續延至服務期滿;雙方另有約定的，從其約定;(3)選項C：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用;(4)選項D：用人單位為勞動者提供專項培訓費用(法律對培訓費用的支付數額未做限制性規定)，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。(P46)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　17.下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司不需要支付補償金

　　B.甲公司可以要求劉某支付違約金

　　C.甲公司可以要求劉某支付賠償金

　　D.劉某的行為屬于違反服務期約定

　　【參考答案】ABD

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【不定項選擇題二】

　　甲公司主要從事房地產開發及銷售業務。2014年9月有關經濟業務如下：

　　(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元;以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。

　　(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機構傭金19萬元。

　　(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。

　　(4)將開發的商業樓對外投資，該商業樓開發成本4800萬元，評估作價5240萬元，協議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險。

　　已知：服務業營業稅稅率為5%。銷售不動產營業稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　18.甲公司當月普通住宅應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(1900+380)×5%=114萬元

　　B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120萬元

　　C.1900÷(1-5%)×5%=100萬元

　　D.1900×(1-5%)×5%=90.25萬元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】(1)納稅人銷售不動產的營業額為納稅人銷售不動產而向不動產購買者收取的全部價款和價外費用。(2)用普通住宅抵償工程款，要視同銷售不動產處理。(3)甲公司當月普通住宅應繳納營業稅稅額=(1900+380)×5%=114(萬元)。(P216)

　　【知識點】銷售不動產應納營業稅的計算

　　19.甲公司當月商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.950×5%=47.5萬元

　　B.(950-19)×5%=46.55萬元

　　C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49萬元

　　D.950÷(1-5%)×5%=50萬元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】納稅人銷售不動產的營業額為納稅人銷售不動產而向不動產購買者收取的全部價款和價外費用。甲公司當月商鋪應繳納營業稅稅額=950×5%=47.5(萬元)。(P216)

　　【知識點】銷售不動產應納營業稅的計算

　　20.甲公司當月出租閑置場地應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

　　A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855萬元

　　B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2萬元

　　C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5萬元

　　D.(41.8+5.7)×5%=2.375萬元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。甲公司當月出租閑置場地應繳納營業稅稅額=(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)。(P215)

　　【知識點】服務業應納稅額的計算

　　21.甲公司將開發的商業樓對外投資，需要繳納( )。

　　A.契稅

　　B.企業所得稅

　　C.營業稅

　　D.土地增值稅

　　【參考答案】BD

　　【參考解析】(1)選項A：由承受方繳納契稅;(2)選項C：以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。(P210)

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