多項選擇題

　　10、下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是( )。

　　A. 銷售貨物的個體工商戶

　　B. 從事修理修配業務的個人

　　C. 從事運輸業務的單位

　　D. 轉讓專利權的個人

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營業稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

　　11、下列各項業務中，應按照“服務業——租賃業”稅目征收營業稅的有(　)。

　　A.融資租賃業務

　　B.出租文化場所

　　C.轉讓土地使用權

　　D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為

　　【答案】BD

　　【解析】A選項按照“金融保險業”稅目征收;C選項按照“轉讓無形資產”稅目征稅。

　　12、下列經營活動中，關于營業稅的稅率適用正確的有(　)。

　　A.出租文化場所的收入按3%

　　B.建筑設計收入按3%

　　C.個人從事快遞業務按3%

　　D.銀行結算業務按5%

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營業稅的稅率。選項A出租文化場所屬于“服務業—租賃業”，按5%繳納營業稅，選項A不正確;選項B“建筑設計收入”不屬于建筑業，而屬于“服務業”，按5%繳納營業稅，選項B不正確。

　　13.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是(　)。

　　A.自領取稅務登記證件之日起15日內

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內

　　C.自領取稅務登記證件之日起60日內

　　D.自領取稅務登記證件之日起180日內

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核賬簿和憑證管理。從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　14.(2011年)某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是(　)元。

　　A.60000×0.5‰×15=450

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60000×0.5‰×30=900

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核滯納金的計算。根據規定，營業稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數為15天。則該公司應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

　　15.(2010年)根據稅收征收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金，該一定期限是(　)。

　　A.1年　　　B.3年

　　C.7年　　　D.10年

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核稅款追征的期限。根據規定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。

　　16.(2010年)根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是(　)。

　　A.確認適用稅率　　　　B.收繳發票

　　C.確認計稅依據　　　　D.加收稅收滯納金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核稅務行政復議的規定。根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下情形：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

　　17.(2009年)根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關可以采取的措施是(　)。

　　A.處以2000元以上10000元以下罰款

　　B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　C.沒收其經營所得

　　D.提請公安機關查封其財產

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核稅務登記的相關規定。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　18.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有(　)。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。

　　19.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有(　)。

　　A.確認適用稅率

　　B.確認納稅期限

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核稅收法律責任。根據規定，稅務機關作出的行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權等。

　　20.(2010年)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有(　)。

　　A.罰款

　　B.責令繳納并加收滯納金

　　C.阻止出境

　　D.由稅務機關核定，調整應納稅額

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行措施、阻止出境以及享有稅收優先權、代位權與撤銷權。

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