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2017會計職稱《初級經濟法基礎》第四章基礎試題

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  多項選擇題

  10、下列經營者中,屬于營業稅納稅人的是( )。

  A. 銷售貨物的個體工商戶

  B. 從事修理修配業務的個人

  C. 從事運輸業務的單位

  D. 轉讓專利權的個人

  【答案】CD

  【解析】本題考核營業稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

  11、下列各項業務中,應按照“服務業——租賃業”稅目征收營業稅的有( )。

  A.融資租賃業務

  B.出租文化場所

  C.轉讓土地使用權

  D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為

  【答案】BD

  【解析】A選項按照“金融保險業”稅目征收;C選項按照“轉讓無形資產”稅目征稅。

  12、下列經營活動中,關于營業稅的稅率適用正確的有( )。

  A.出租文化場所的收入按3%

  B.建筑設計收入按3%

  C.個人從事快遞業務按3%

  D.銀行結算業務按5%

  【答案】CD

  【解析】本題考核營業稅的稅率。選項A出租文化場所屬于“服務業—租賃業”,按5%繳納營業稅,選項A不正確;選項B“建筑設計收入”不屬于建筑業,而屬于“服務業”,按5%繳納營業稅,選項B不正確。

  13.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定,從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是( )。

  A.自領取稅務登記證件之日起15日內

  B.自領取稅務登記證件之日起30日內

  C.自領取稅務登記證件之日起60日內

  D.自領取稅務登記證件之日起180日內

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考核賬簿和憑證管理。從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

  14.(2011年)某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60000元,城市維護建設稅4 200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報,稅務機關責令其繳納并加收滯納金,該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是( )元。

  A.60000×0.5‰×15=450

  B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

  C.60000×0.5‰×30=900

  D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核滯納金的計算。根據規定,營業稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅,本題中,該公司以1個月為納稅期限,因此8月應繳納的營業稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅,該單位在9月30日辦理納稅申報,滯納天數為15天。則該公司應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

  15.(2010年)根據稅收征收管理法律制度的規定,因納稅人計算錯誤少繳稅款,累計數額不足10萬元的,稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金,該一定期限是( )。

  A.1年   B.3年

  C.7年   D.10年

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核稅款追征的期限。根據規定,因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年。所以答案是B。

  16.(2010年)根據稅務行政復議法律制度的規定,納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時,可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

  A.確認適用稅率    B.收繳發票

  C.確認計稅依據    D.加收稅收滯納金

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核稅務行政復議的規定。根據規定,稅務行政復議中,復議前置的納稅爭議只有以下情形:稅務機關作出的征稅行為,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

  17.(2009年)根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,稅務機關可以采取的措施是( )。

  A.處以2000元以上10000元以下罰款

  B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

  C.沒收其經營所得

  D.提請公安機關查封其財產

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考核稅務登記的相關規定。納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,經稅務機關申請,由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

  18.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定,下列各項中,稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有( )。

  A.納稅人偷稅

  B.納稅人抗稅

  C.納稅人騙稅

  D.納稅人計算錯誤少繳稅款

  『正確答案』ABC

  『答案解析』本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受規定期限的限制,即稅務機關可以無限期追征。

  19.(2011年)根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關的下列具體行政行為中,屬于行政處罰的有( )。

  A.確認適用稅率

  B.確認納稅期限

  C.沒收財物和違法所得

  D.停止出口退稅權

  『正確答案』CD

  『答案解析』本題考核稅收法律責任。根據規定,稅務機關作出的行政處罰行為包括:罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權等。

  20.(2010年)根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施,下列各項中,屬于稅款征收措施的有( )。

  A.罰款

  B.責令繳納并加收滯納金

  C.阻止出境

  D.由稅務機關核定,調整應納稅額

  『正確答案』BCD

  『答案解析』本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行措施、阻止出境以及享有稅收優先權、代位權與撤銷權。

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