11、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是(　　)。

　　A.45日內

　　B.3個月內

　　C.4個月內

　　D.5個月內

　　【正確答案】D

　　12、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。

　　13、下列選項中，屬于企業不征稅收入的是(　　)。

　　A.接受捐贈的收入

　　B.財政撥款

　　C.符合條件的非營利組織的收入

　　D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

　　【正確答案】B

　　【答案解析】下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。

　　14、我國個人所得稅的征收方式主要是(　　)。

　　A.代扣代繳

　　B.委托代征

　　C.自行納稅申報

　　D.代扣代繳和自行納稅申報

　　【正確答案】D

　　【答案解析】我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　15、根據個人所得稅的相關規定，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式

　　B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式

　　C.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅

　　D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其30日內申報納稅。

　　16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是(　　)。

　　A.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費

　　B.軍人的轉業費、復員費

　　C.被拆遷人取得的拆遷補償款

　　D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　17、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.紅利所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.財產租賃所得

　　D.勞務報酬所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核加成征收。根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

　　18、某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.31750

　　B.45360

　　C.44250

　　D.52745

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

　　19、某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬元元，后因為需要添加印數，又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應繳納個人所得(　　)萬元。

　　A.11.2

　　B.16.8

　　C.5.6

　　D.2

　　【正確答案】B

　　【答案解析】同一作品出版、發表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。所以該作家需要繳納的個人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬元。

　　20、下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是(　　)。

　　A.財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

　　B.在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的，以實際取得租金的個人為納稅義務人

　　C.個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅

　　D.財產租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。

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