11、某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

　　A. 1萬元

　　B. 5萬元

　　C. 2萬元

　　D. 5萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題目考核土地使用稅稅額的計(jì)算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

　　12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.城市土地

　　B.縣城土地

　　C.農(nóng)村土地

　　D.建制鎮(zhèn)土地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的-種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　13、關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A、擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人

　　B、擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人

　　C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人

　　D、土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

　　14、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.某市證券交易所用地

　　B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會(huì)辦公用地

　　C.某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地

　　D.某市一大型超市用地

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。

　　15、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是(　　)。

　　A.出售房屋的個(gè)人

　　B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)

　　C.購買房屋的個(gè)人

　　D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核契稅的納稅人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，因此A選項(xiàng)不屬于契稅納稅人

　　16、甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為(　　)萬元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核契稅的計(jì)算。房屋買賣的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格中包括土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格。應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

　　17、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)

　　C.購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核契稅計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。ABD選項(xiàng)的表述是正確的。

　　18、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有( )。

　　A.承受出讓的國有土地使用權(quán)

　　B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

　　C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

　　D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　19、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是( )。

　　A.人造石油

　　B.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　D.洗煤、選煤

　　【答案】B

　　【解析】人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤和選煤不屬于資源稅的征稅范圍。

　　20、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，對(duì)資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)上下浮動(dòng)一定的比例核定，這一規(guī)定的比例為( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.60%

　　【答案】B

　　【解析】本題考核資源稅稅目、稅率的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動(dòng)30%的幅度內(nèi)核定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

　　21、某煤礦本月計(jì)劃開采6500噸，實(shí)際開采5500噸，本月計(jì)劃銷售6000噸，實(shí)際銷售5000噸，以下屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.6500噸

　　B.5500噸

　　C.6000噸

　　D.5000噸

　　【答案】D

　　【解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或生產(chǎn)原煤銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　22、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。

　　A.購買使用行為

　　B.進(jìn)口使用行為

　　C.受贈(zèng)使用行為

　　D.獲獎(jiǎng)使用行為

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核車輛購置稅的應(yīng)稅行為。以上選項(xiàng)均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。

　　23、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A.合同的雙方當(dāng)事人

　　B.合同的擔(dān)保人

　　C.合同的證人

　　D.合同的鑒定人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　24、下列不屬于印花稅關(guān)于購銷合同列舉范圍的是(　)。

　　A.預(yù)購合同

　　B.采煤單位和用煤單位間的供應(yīng)合同

　　C.易貨合同

　　D..國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量的購售電合同

　　【答案】D

　　【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購售電合同，要征收印花稅。

　　多項(xiàng)選擇題

　　25、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

　　C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)

　　D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

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