2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考小知識(shí)匯總

　　【今日份小知識(shí)：增值稅與消費(fèi)稅】

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)及例題

　　1、稅收法律制度概述;

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅法規(guī)定的稅率形式有( )。

　　A.全額累進(jìn)稅率

　　B.定額稅率

　　C.比例稅率

　　D.超額累進(jìn)稅率

　　【答案】BCD

　　2、增值稅納稅人分類;

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2018年5月1日后，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額70萬(wàn)元的零售企業(yè)

　　B.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額50萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)

　　C.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

　　【答案】ABCD

　　3、增值稅征稅范圍;

　　【例題·單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

　　A.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　B.車輛停放服務(wù)

　　C.廣播影視服務(wù)

　　D.旅游娛樂(lè)服務(wù)

　　【答案】D

　　4、一般納稅人的增值稅計(jì)算;

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有( )。

　　A.延期付款利息

　　B.賠償金

　　C.手續(xù)費(fèi)

　　D.包裝物租金

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的( )。

　　A.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購(gòu)銷雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】BC

　　5、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【例題·多選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有( )。

　　A.電影放映服務(wù)

　　B.文化體育服務(wù)

　　C.收派服務(wù)

　　D.公交客運(yùn)服務(wù)

　　【答案】ABCD

　　6、增值稅的稅收優(yōu)惠;

　　【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是( )。

　　A.單位銷售自己使用過(guò)的小汽車

　　B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

　　C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

　　【答案】D

　　7、增值稅的征收管理;

　　【例題·單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C.國(guó)民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

　　【答案】D

　　8、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人與征稅范圍;

　　【例題·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

　　【答案】B

　　【例題·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

　　【答案】B

　　9、消費(fèi)稅的稅目;

　　【例題·多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.汽油 B.高檔化妝品 C.沐浴液 D.酒精

　　【答案】CD

　　【例題·多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

　　A.電動(dòng)汽車 B.汽油 C.煙絲 D.啤酒

　　【答案】BCD

　　10、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算;

　　【例題·單選題】2017年12月甲啤酒廠生成150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬(wàn)元、增值稅稅額5.1萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為( )。

　　A.35.1萬(wàn)元

　　B.30萬(wàn)元

　　C.100噸

　　D.150噸

　　【答案】C

　　11、外購(gòu)和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除;

　　12、消費(fèi)稅的征收管理;

　　【例題·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

　　B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　【答案】C

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