第十二章 稅收基本制度

　　考試目的

　　通過本章的考試，測查應考人員是否理解稅收的概念及其基本特征;是否理解和掌握稅制的各項構成要素及其主要內容;是否掌握稅收的主要分類方法;是否理解和掌握流轉稅、所得稅和財產稅的主要特點，是否掌握幾個主要稅種的稅制內容，并能夠在此基礎上，根據所理解和掌握的有關稅收知識，對稅收活動作出比較、分析和判斷。

　　考試內容

　　一、稅收的基本涵義與特征

　　稅收的基本涵義。稅收的基本特征。

　　二、稅制要素與稅收分類

　　稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、加成和減免、違章處理等內容。邊際稅率和平均稅率、名義稅率和實際稅率、零稅率和負稅率的基本涵義。

　　稅收分類：按課稅對象、按計稅依據、按稅收管理權限、按稅負能否轉嫁、按征稅機關分類的方法和主要內容。

　　三、流轉稅類

　　流轉稅的主要特點。增值稅。消費稅。

　　四、所得稅類

　　所得稅的主要特點。企業所得稅。個人所得稅。

　　五、財產稅類

　　財產稅的優點和缺點。