六、金融企業的資產與其他業務

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握我國金融企業現金、貸款、投資等資產及其他業務概念，現金、貸款、投資、其他業務種類的構成及一般管理程序，資金營運影響頭寸、頭寸匡算的目的和方法，現金、貸款及其他業務的管理方式等方面的知識，以及運用資產與其他業務的知識解決資產、其他業務運作、管理等實際問題的能力。

　　考試內容

　　(一)金融企業的現金資產

　　現金資產的概念及構成，現金資產管理的目的和原則;現金頭寸的定義以及與流動性的關系;現金資產對流動性管理的意義，資金營運對可用頭寸的影響;商業銀行資金頭寸的匡算方法。

　　(二)金融企業的貸款業務

　　金融企業貸款業務中貸款人和借款人各自的權利、義務;票據貼現與貸款的區別;貸款種類及管理程序，貸款原則，"三查"分離制度和貸款資信分析的內容和方法;貸款五級分類的內容、意義和方法。

　　(三)金融企業的投資業務

　　'金融企業投資的內涵以及各金融企業投資的發展動態;金融企業投資業務的基本種類;金融企業從事投資業務的目的，不同類型金融企業投資業務的具體內容和管理的具體要求。

　　(四)金融企業的其他業務

　　商業銀行其他業務發展的動態;中間業務發展與金融創新的關系，中間業務對商業銀行經營管理的意義;商業銀行中間業務的性質、特點、種類、內容和具體操作。

　　七、金融企業會計與結算

　　考試目的

　　測查應試人員是否掌握金融企業會計核算基礎知識、基本理論和基本方法，運用會計核算的基本理論和基本方法解決業務核算實際問題以及運用金融企業會計核算報表資料分析、評價金融企業經營活動解決實際問題的能力;我國《票據法》、現行《支付結算辦法》等有關制度、辦法、原則、規定和各種具體結算方式，并能夠運用上述制度、辦法與規定處理各種國內支付結算業務的能力。

　　考試內容

　　(一)金融企業會計核算的基本理論與方法

　　會計核算的基本前提和信息質量要求;，會計核算要素的概念及內容：資產的概念，負債的概念，所有者權益的概念，收入、費用、利潤、利潤總額和營業利潤的概念及計算公式;金融企業會計科目的概念、分類及設置;會計憑證的分類和要素，會計憑證的受理;借貸記賬法的概念，賬戶的設置，記賬符號的使用，借貸記賬法試算平衡的原理與方法;金融企業賬務組織及賬務核對;金融企業會計報表的概念，金融企業會計報表的分類;金融企業資產負債表的結構和主要資產、負債與權益項目，銀行利潤表的概念、結構和格式，金融企業現金流量表的概念和內容。(二)金融企業主要業務的會計處理

　　金融企業各類業務會計處理的會計科目設置、性質和使用;各類業務的賬務處理：單位活期存款和定期存款存人和提取的會計分錄，個人活期和定期儲蓄存款存、取的會計分錄，各種貸款的發放、收回、逾期和貸款損失準備金的提取、核銷以及貼現貸款的會計分錄，支票結算、銀行匯票結算、商業匯票結算、商業票據貼現、銀行本票結算、匯兌結算等各項業務的會計分錄，金融機構存放中央銀行款項、向審決銀行借款、同城票據清算、同業拆借、聯行往來的有關會計分錄，銀行買人或賣出外匯及匯兌損益的會計分錄，銀行利息收支、金融機構往來收支、手續費收入、業務費支出的會計分錄。

　　(三)金融企業財務報表分析

　　金融企業財務報表分析的意義，金融企業經營狀況指標的概念、計算公式、案例分析和評價，金融企業經營成果指標的概念、計算公式、案例分析和評價。

　　(四)國內支付結算業務

　　支付結算的概念，支付結算按不同標準的分類;轉賬結算三原則的基本內容和三原則之間的關系;銀行結算賬戶管理的規定;銀行匯票結算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行匯票結算的基本程序及主要規定，構成銀行匯票無效的行為，銀行不得受理的票據和其他規定;商業匯票結算的概念、適用對象、范圍及條件，商業匯票結算的基本程序及主要規定;銀行本票結算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行本票結算的基本程序及主要規定;支票結算的概念、適用對象、范圍及條件，支票結算的基本程序和主要規定;匯兌結算的概念、適用對象、范圍及條件，匯兌結算的基本程序和主要規定，轉匯、退匯、撤銷匯款和匯款回單作用的規定;托收承付結算的概念、適用對象、范圍及條件，托收承付結算的基本程序和主要規定;國內委托收款結算的概念、適用對象、范圍及條件，委托收款結算的基本程序和主要規定。

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