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2010年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》講義及習(xí)題(14)

考試吧提供了2010年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》講義及習(xí)題,幫助考試備戰(zhàn)2010年中級經(jīng)濟(jì)師考試

  【例2·單選題】(2005年,修改)某企業(yè)(一般納稅人)2009年8月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備,取得銷售收入60000元,該設(shè)備為2004年5月購入,則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為( )

  A.0元       B.1153.85元

  C.1200元      D.2307.69元

  【答案】B

  【解析】應(yīng)納增值稅=60000/(1+4%)*4%*50%=1153.85元。

  【例3·單選題】(2008年,修改)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009 年3 月對資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備,取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動車1輛,取得收入64000 元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入 35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)

  A.5594.70      B.6316.24

  C.6493.16      D.6916.24

  【答案】C

  【解析】(9200+64000)/1.04*0.04*50%+35000/1.17*0.17=6493.16元

  2.納稅人銷售舊貨,按簡易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅。

  3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。93頁

  一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更。

  4.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。93頁

  (1)寄售商店代銷寄售物品;

  (2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;

  (3)經(jīng)過國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

  5.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅,不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

  【例1·單選題】(2004年)下列貨物中適用增值稅17%稅率的是( )。

  A.雜志        B.農(nóng)機(jī)

  C.暖氣        D.服裝

  【答案】D

  【例2·單選題】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為( )。

  A.17%          B.13%

  C.6%           D.3%

  【答案】D

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