十、掌握稅收優惠

　　1.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”的稅收優惠政策。

　　2.關于技術轉讓所得的稅收優惠

　　在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　3.加計扣除——研究開發費用加計50%扣除;支付給殘疾職工的工資加計100%扣除。

　　4.創業投資企業投資抵免

　　創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　5.加速折舊的規定

　　企業的固定資產由于技術進步或處于強震動、高腐蝕狀態的，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　6.減計收入

　　企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

　　7.專用設備投資抵免

　　企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　十一、熟悉源泉扣繳

　　扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

　　十二、掌握特別納稅調整

　　(一)轉讓定價調整

　　調整方法：1.可比非受控價格法;2.再銷售價格法;3.成本加成法;4.交易凈利潤法;5.利潤分割法;6.其他符合獨立交易原則的方法。

　　(二)成本分攤協議

　　企業可以按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議。企業與其關聯方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤。

　　企業與其關聯方分攤成本時違反上述規定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　(三)預約定價安排

　　(四)提供相關資料

　　(五)核定應納稅所得額

　　(六)受控外國企業規則

　　由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負低于12.5%稅率水平的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

　　(七)防范資本弱化規定

　　企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過以下規定而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：(1)金融企業，5：1;(2)其他企業，2：1。

　　(八)一般反避稅規則

　　企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

　　(九)加收利息

　　稅務機關依法對企業做出特別納稅調整的，應對補征的稅款，自稅款所屬年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的補稅期間，按日計算加收利息。加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　利息應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。

　　企業依法提供有關資料的，可以只按前述的人民幣貸款基準利率計算利息。

　　(十)追溯調整

　　企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

　　十三、熟悉征收管理

　　注意居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅;除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。

　　居民企業在中國境內跨地區設立的不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅，實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅征收管理辦法。總機構應按照以前年度分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算分支機構應分攤所得稅款的比例。

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