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經(jīng)濟(jì)師考試

07年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)《財(cái)政》復(fù)習(xí)筆記

 
三、國(guó)債
  考試目的
  通過(guò)本章的考試,檢驗(yàn)考生對(duì)國(guó)債基礎(chǔ)理論和我國(guó)國(guó)債實(shí)務(wù)的了解、熟悉和掌握程度,以提高考生對(duì)國(guó)家債務(wù)形勢(shì)的分析判斷能力和對(duì)國(guó)家債務(wù)政策的理解能力。
  考試內(nèi)容:
  (一) 國(guó)債的性質(zhì)和功能
  掌握國(guó)債的定義和性質(zhì);掌握國(guó)債的主要功能及其原理。
  國(guó)債也稱公債,是政府以其信用為基礎(chǔ),通過(guò)借款或發(fā)行有價(jià)證券向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。國(guó)債的債務(wù)人是國(guó)家(政府),一般由中央財(cái)政承擔(dān)還本付息責(zé)任。1979年恢復(fù)發(fā)行外債,1981年恢復(fù)發(fā)行內(nèi)債。
  1. 國(guó)債的性質(zhì)
  1)是特殊的財(cái)政范疇,通過(guò)信用方式籌集的補(bǔ)充性財(cái)政收入,具有償還性,由購(gòu)買者自愿認(rèn)購(gòu);
  2)是特殊的債務(wù)范疇,以政府信譽(yù)為擔(dān)保,以政府稅收收入作為償還物質(zhì)基礎(chǔ),被稱為“金邊債券”。
  2. 國(guó)債的功能
  1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字,調(diào)劑國(guó)庫(kù)資金周轉(zhuǎn),平衡財(cái)政收支
  彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式:增加稅收,向銀行借款或透支,向社會(huì)發(fā)債。
  通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字,平衡財(cái)政收支,是我國(guó)國(guó)債的基本功能。
  國(guó)債是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政政策的重要工具。
  2)動(dòng)員閑置社會(huì)資源,籌集建設(shè)資金,維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)
  國(guó)債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)。
  國(guó)債是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。
  3)具有連接財(cái)政政策和貨幣政策的功能。
  貨幣政策主要通過(guò)調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金比率、再貼現(xiàn)率和公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)來(lái)調(diào)控貨幣流通量。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)是中央銀行最常用的貨幣政策工具,其交易對(duì)象主要是國(guó)債。
  一方面,國(guó)債一般由財(cái)政部發(fā)行,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下重要的財(cái)政政策工具;另一方面,中央銀行通過(guò)買賣國(guó)債的公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率水平,這又與貨幣政策聯(lián)系起來(lái)。
  (二) 國(guó)債的種類和結(jié)構(gòu)
  掌握國(guó)債的各種分類。掌握各種債券的特點(diǎn),掌握國(guó)債結(jié)構(gòu)的含義和分類,熟悉不同國(guó)債結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。
  1.國(guó)債的種類
  1)按應(yīng)債資金來(lái)源,分為內(nèi)債、外債
  2)按償還期限分為,短期國(guó)債(1年期內(nèi))、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債(10年期上)和永久國(guó)債(沒(méi)有規(guī)定還本期限,只規(guī)定按時(shí)付息)
  3)按舉借對(duì)象和用途,分為國(guó)庫(kù)券、重點(diǎn)建設(shè)債券、財(cái)政債券、國(guó)家建設(shè)債券、特種國(guó)債、保值公債、轉(zhuǎn)換債、特種定向債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債、特別國(guó)債等多種債種。
  特種國(guó)債只向企業(yè)和單位發(fā)行;財(cái)政債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債只向銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)行;特種定向債券向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金及其它社會(huì)保險(xiǎn)基金定向發(fā)行。
  4)按發(fā)行憑證,分為有紙國(guó)債和無(wú)紙國(guó)債。有紙國(guó)債即實(shí)物債券(不記名,不掛失,可上市流通);無(wú)紙國(guó)債也稱非實(shí)物債券,分為憑證式和記帳式兩種。憑證式:可記名,可掛失,不流通,可隨時(shí)提前兌取,受到我國(guó)城鄉(xiāng)居民歡迎;記帳式:多以電子帳戶為依托,發(fā)行成本低,效率高,可流通。
  5)按付息方式,分為到期一次還本付息、定期付息和貼現(xiàn)國(guó)債。
  6)按流通與否分:可流通和不可流通國(guó)債。可流通:如近年來(lái)我國(guó)大量發(fā)行的記帳式國(guó)債;不可流通:如我國(guó)發(fā)行的憑證式國(guó)債。
  2.國(guó)債的結(jié)構(gòu)
  國(guó)債結(jié)構(gòu)是指一國(guó)各個(gè)種類國(guó)債的相互搭配和有機(jī)組合。
  在國(guó)債中對(duì)經(jīng)濟(jì)影響較大的是國(guó)債的期限結(jié)構(gòu)和國(guó)債持有者結(jié)構(gòu)的選擇與確定
  1)國(guó)債期限結(jié)構(gòu),即長(zhǎng)、中、短期國(guó)債之間如何搭配的問(wèn)題;長(zhǎng)期國(guó)債,有助于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展,中短期國(guó)債特別是短期國(guó)債,一般用于彌補(bǔ)赤字或調(diào)劑資金周轉(zhuǎn)。
  2)國(guó)債持有者結(jié)構(gòu),即各類企業(yè)、機(jī)構(gòu)和各階層居民認(rèn)購(gòu)國(guó)債比例。
  國(guó)債持有者越集中,成本越低,管理容易。社會(huì)財(cái)富的分配相對(duì)比較平均,決定了我國(guó)國(guó)債總體相對(duì)分散。改革開放初期,國(guó)債主要由企業(yè)認(rèn)購(gòu);20世紀(jì)90年代以來(lái),居民個(gè)人逐漸成為國(guó)債主要認(rèn)購(gòu)者。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善,機(jī)構(gòu)投資者成為重要應(yīng)債主體。
  (三) 國(guó)債的發(fā)行、流通和償還
  熟悉國(guó)債發(fā)行的一般方法及其特點(diǎn),掌握我國(guó)國(guó)債的發(fā)行方法;掌握國(guó)債流通的含義及我國(guó)國(guó)債流通的主要方式;掌握國(guó)債償還的主要方法及其優(yōu)缺點(diǎn);熟悉國(guó)家償債資金的主要來(lái)源及限制條件。
  1.國(guó)債的發(fā)行
  國(guó)債發(fā)行方式:公募法 (直接與間接)、包銷法(承受法:中央銀行包銷、商業(yè)銀行包銷、金融集團(tuán)包銷)、交付法、公賣法
  我國(guó)的國(guó)債發(fā)行方法:直接發(fā)行(89年前強(qiáng)制派購(gòu)、代理機(jī)構(gòu)推銷、定向募集)、代銷、承購(gòu)包銷、招標(biāo)拍賣
  目前我國(guó)國(guó)債發(fā)行的主要方式是承購(gòu)包銷方式。
  2.國(guó)債的流通(指國(guó)債的轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn))
  國(guó)債流通轉(zhuǎn)讓的具體方式:國(guó)債貼現(xiàn)、國(guó)債現(xiàn)貨交易、國(guó)債期貨交易、國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)。
  國(guó)債現(xiàn)貨交易是我國(guó)國(guó)債流通的最主要方式;
  國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)屬于融資活動(dòng),回購(gòu)業(yè)務(wù)必須在國(guó)家批準(zhǔn)的證券交易場(chǎng)所和融資中心進(jìn)行,回購(gòu)券種只能是國(guó)庫(kù)券,回購(gòu)期限最長(zhǎng)不超過(guò)一年。
  3.國(guó)債的償還
  (1)國(guó)債的償還方式:
  1)買銷償還法(收買償還法,市場(chǎng)償還法)。優(yōu)點(diǎn):償還成本低,操作簡(jiǎn)單,并可體現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政策;缺點(diǎn):在于背離了國(guó)債償還期限的信用契約。
  2)比例償還法(直接償還法)。優(yōu)點(diǎn):國(guó)債的償還嚴(yán)格遵守了信用契約;缺點(diǎn):償還期限固定,政府機(jī)動(dòng)性小。
  3)輪次償還法
  4)抽簽償還法
  5)一次償還法
  6)先付利息后還本償還法
  2)償債資金的主要來(lái)源:
  1)預(yù)算直接撥款,實(shí)質(zhì)上是用現(xiàn)期稅收來(lái)償還前期國(guó)債;
  2)預(yù)算盈余;
  3)償債基金;
  4)發(fā)新債還舊債。
  我國(guó)目前采用的主要方法是預(yù)算直接撥款和發(fā)新債還舊債。
  建立償債基金,應(yīng)成為今后償還國(guó)債的主要資金來(lái)源。
  (四) 國(guó)債負(fù)擔(dān)與規(guī)模
  掌握國(guó)債負(fù)擔(dān)的含義和表現(xiàn)形式;熟悉國(guó)債規(guī)模的影響因素;掌握衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)。
  1國(guó)債負(fù)擔(dān)
  國(guó)債的發(fā)行收入和作為償債資金主要來(lái)源的稅收,均取自于企業(yè)和個(gè)人,構(gòu)成他們的負(fù)擔(dān),即國(guó)債負(fù)擔(dān)。
  表現(xiàn)形式:國(guó)債發(fā)行后的稅收負(fù)擔(dān);不同代人之間的國(guó)債負(fù)擔(dān);發(fā)行國(guó)債而導(dǎo)致的“擠出”性負(fù)擔(dān);外債負(fù)擔(dān)。
  2.國(guó)債規(guī)模
  舉債規(guī)模適度與否取決于:1)認(rèn)購(gòu)人的應(yīng)債能力2)國(guó)家的償債能力3)國(guó)債的使用效益。
  衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo):
  1)債務(wù)負(fù)擔(dān)率:國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。國(guó)際上認(rèn)為不應(yīng)超過(guò)60%,我國(guó)目前為10%.
  2)債務(wù)依存度:本年度國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比率。國(guó)際上認(rèn)為25%是警戒線,但該指標(biāo)不常用。
  3)償債率:本年度國(guó)債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率。發(fā)達(dá)國(guó)家一般在10%以上,我國(guó)目前是20%.
  衡量外債指標(biāo):外債償債率(年度本息償還額與收入),負(fù)債率(外債余額與當(dāng)年GNP),債務(wù)率(外債余額與收入)。
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