考點(diǎn)五 資本管理

　　(一)銀行資本的含義與類型

　　從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

　　1.賬面資本

　　(1)賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部?jī)魞r(jià)值。

　　(2)按照2007年1月實(shí)施的《中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，商業(yè)銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益三部分。

　　(3)賬面資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平。

　　【例13·單選題】賬面資本代表了商業(yè)銀行的(　　)。

　　A.名義價(jià)值

　　B.總價(jià)值

　　C.全部?jī)魞r(jià)值

　　D.實(shí)際價(jià)值

　　【答案】C

　　【解析】本題考查賬面資本的概念。賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部?jī)魞r(jià)值。

　　2.監(jiān)管資本

　　監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管要求的資本。

　　3.經(jīng)濟(jì)資本

　　(1)經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。

　　(2)經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個(gè)或幾個(gè)科目中。

　　(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進(jìn)與資本管理要求

　　1.“巴塞爾協(xié)議”及其資本管理要求

　　1988年，巴塞爾委員會(huì)通過了“巴塞爾協(xié)議”。在該協(xié)議中，銀行資本分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本主要包括永久性的股東權(quán)益和公開儲(chǔ)備;附屬資本是指銀行的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)等債務(wù)性資本，其規(guī)模不得超過核心資本的100%。協(xié)議規(guī)定，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4%和8%。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求

　　2004年，巴塞爾委員會(huì)推出了“巴塞爾新資本協(xié)議”，又稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”。與“巴塞爾協(xié)議”相比，“巴塞爾新資本協(xié)議”在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)方面做出了改進(jìn)，全面覆蓋對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并提出了有效資本監(jiān)管的“三個(gè)支柱”，即：最低資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律。

　　“三大支柱”——最低資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律。

　　【例14·單選題】“巴塞爾新資本協(xié)議”的三大支柱不包括(　　)。

　　A.最低資本充足率要求

　　B.監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查

　　C.市場(chǎng)紀(jì)律

　　D.信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　【答案】D

　　【解析】本題考查“巴塞爾新資本協(xié)議”的三大支柱。“巴塞爾新資本協(xié)議”的三大支柱——最低資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律。

　　3.“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”及其資本管理要求

　　2010年底，巴塞爾委員會(huì)推出了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行資本充足率監(jiān)管要求、加大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍、引入杠桿率要求、建立了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。

　　(三)我國(guó)的監(jiān)管資本要求與管理

　　1.我國(guó)實(shí)施“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　2011年，《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》，明確了資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及各機(jī)構(gòu)差異化的過渡期安排。

　　2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”接軌，且符合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度。2013年起開始實(shí)施，并于2018年底前達(dá)到資本充足率要求。

　　2.我國(guó)的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　【例15·單選題】根據(jù)我國(guó)監(jiān)管資本的要求，盈余公積屬于(　　)。

　　A.核心一級(jí)資本

　　B.其他一級(jí)資本

　　C.二級(jí)資本

　　D.附屬資本

　　【答案】A

　　【解析】本題考查核心一級(jí)資本的構(gòu)成。核心一級(jí)資本包括實(shí)收資本/普通股、資本公積可計(jì)入部分、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　(2)資本充足率的計(jì)算及監(jiān)管要求

　　①資本充足率的計(jì)算公式

　　其中，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

　　②商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管的四個(gè)層次

　　商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管的四個(gè)層次

　　【例16·單選題】根據(jù)《資本辦法》，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次，其中核心一級(jí)資本充足率的最低要求為(　　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　【答案】B

　　【解析】本題考查商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管要求。根據(jù)《資本辦法》，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次，第一層次為最低資本要求，其中核心一級(jí)資本充足率的最低要求為5%。

　　(四)經(jīng)濟(jì)資本管理

　　經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而真正需要的資本。其最主要的功能是防范風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造價(jià)值。

　　經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容：

　　(1)計(jì)量(信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn));

　　(2)分配(分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、產(chǎn)品);

　　(3)評(píng)價(jià)(以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率為核心的指標(biāo)體系)。

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