(2)應收賬款估算

　　應收賬款是指企業(yè)對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金。應收賬款的周轉(zhuǎn)額應為全年賒銷銷售收入。在流動資金估算時，可用銷售收入代替賒銷收入。計算公式為：

　　應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) (7—16)

　　(3)預付賬款估算

　　預付賬款是指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務所預先支付的款項，計算公式為：

　　預付賬款=外購商品或服務年費用/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) (7—17)

　　(4)現(xiàn)金需要量估算

　　項目流動資金中的現(xiàn)金是指為維持正常生產(chǎn)運營必須預留的貨幣資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

　　現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) (7—18)

　　年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、修理費) (7—19)

　　3.流動負債估算

　　流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款。在項目投資估算中，流動負債的估算只考慮應付賬款和預收賬款兩項。計算公式為：

　　應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)(7—20)

　　預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) (7—21)

　　根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，編制流動資金估算表。

　　例題：流動負債包括( )等。

　　A.短期借款 B.應付票據(jù)

　　C.應付賬款 D.一年內(nèi)到期的長期借款

　　E.一年內(nèi)未到期的長期借款

　　答案：ABCD

　　解析：流動負債是指將在一年(含一年)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款。

　　(二)擴大指標估算法

　　擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資等。該方法簡便易行，但準確度不高。

　　例題：擴大指標估算法一般常用的基數(shù)有( )等。

　　A.存貨 B.銷售收入 C.經(jīng)營成本 D.總成本費用 E.固定資產(chǎn)投資

　　答案：BCDE

　　解析：擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資等。

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