第四節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　一、營(yíng)運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)

　　營(yíng)運(yùn)資金，又稱循環(huán)資本，是指一個(gè)企業(yè)維持日常經(jīng)營(yíng)所需的資金，通常指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。用公式表示為：

　　營(yíng)運(yùn)資金總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　二、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理

　　(一)現(xiàn)金的管理

　　現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。

　　現(xiàn)金管理的過程就是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。

　　現(xiàn)金管理的目的一是為了保證企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下保持一定的現(xiàn)金支付能力;二是為了應(yīng)付緊急情況而需要保護(hù)的現(xiàn)金支付能力;三是企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較大的利益而準(zhǔn)備的現(xiàn)金金額。

　　(二)應(yīng)收賬款的管理

　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中要做好三個(gè)方面工作：一是做好應(yīng)收賬款的計(jì)劃;二是應(yīng)用好信用政策;三是搞好應(yīng)收賬款的日常管理。

　　(三)存貨的管理

　　存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

　　對(duì)存貨進(jìn)行日常管理的內(nèi)容：一是定額管理;二是存貨要分口分級(jí)管理。

　　三、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和成本的管理

　　(一)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的構(gòu)成

　　1.營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的分類

　　(1)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為勞動(dòng)對(duì)象、勞動(dòng)手段和活勞動(dòng)消耗三大類，十二項(xiàng)要素。

　　(2)按費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類，可構(gòu)成各種營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的成本項(xiàng)目。

　　(3)按費(fèi)用記人成本的方法不同，可把費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩大類。

　　(4)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的其他分類。

　　2.期間費(fèi)用

　　水運(yùn)企業(yè)的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用兩大類。

　　(1)管理費(fèi)用。

　　(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(二)營(yíng)運(yùn)成本

　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的與營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)直接有關(guān)的各項(xiàng)支出計(jì)人營(yíng)運(yùn)成本。

　　四、營(yíng)運(yùn)收入、利潤(rùn)及其分配

　　(一)營(yíng)運(yùn)收入

　　水運(yùn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收人可以劃分為運(yùn)輸收人、裝卸收人、堆存收人。代理業(yè)務(wù)收人、港務(wù)管理收人和其他業(yè)務(wù)收人六大類。

　　1.運(yùn)輸收入

　　2.裝卸收入

　　3.堆存收入

　　堆存收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)倉庫、堆場(chǎng)的貨物存儲(chǔ)業(yè)務(wù)所取得的收人，港口企業(yè)倉庫、堆場(chǎng)等堆存設(shè)備臨時(shí)出庫場(chǎng)租的收人也視同堆存收人。

　　4。代理業(yè)務(wù)收入

　　代理業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)各種代理業(yè)務(wù)所取得的收人。

　　5.港務(wù)管理收入

　　6.其他業(yè)務(wù)收入

　　(二)利潤(rùn)

　　企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額兩部分。企業(yè)利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算： 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支凈額