二、現金、應收賬款和存貨的管理
　　(一)現金的管理 經濟師報名時間
　　現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。
　　現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金收益率。
　　現金管理的目的一是為了保證企業在正常生產經營秩序下保持一定的現金支付能力;二是為了應付緊急情況而需要保護的現金支付能力;三是企業為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益而準備的現金金額。
　　(二)應收賬款的管理
　　企業在應收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應收賬款的計劃;二是應用好信用政策;三是搞好應收賬款的日常管理。
　　(三)存貨的管理
　　存貨是指企業在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
　　對存貨進行日常管理的內容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。

　　三、營運費用和成本的管理
　　(一)營運費用的構成
　　1.營運費用的分類
　　(1)按費用的經濟性質可以分為勞動對象、勞動手段和活勞動消耗三大類，十二項要素。
　　(2)按費用的經濟用途分類，可構成各種營運業務的成本項目。
　　(3)按費用記人成本的方法不同，可把費用分為直接費用和間接費用兩大類。
　　(4)營運費用的其他分類。 期間費用
　　水運企業的期間費用包括管理費用和財務費用兩大類。
　　(1)管理費用。
　　(2)財務費用。
　　(二)營運成本
　　企業營運生產過程中實際發生的與營運生產直接有關的各項支出計人營運成本。

　　四、營運收入、利潤及其分配
　　(一)營運收入
　　水運企業的營運收人可以劃分為運輸收人、裝卸收人、堆存收人。代理業務收人、港務管理收人和其他業務收人六大類。
　　1.運輸收入 裝卸收入堆存收入
　　堆存收人是指企業經營倉庫、堆場的貨物存儲業務所取得的收人，港口企業倉庫、堆場等堆存設備臨時出庫場租的收人也視同堆存收人。 代理業務收入
　　代理業務收人是指企業經營各種代理業務所取得的收人。 港務管理收入
　　6.其他業務收入
　　(二)利潤
　　企業利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額兩部分。企業利潤總額按照下列公式計算： 利潤總額=營業利潤+營業外收支凈額