三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某地方國有工業企業2000年度的財務資料如下：本年度1～12月共取得生產經營所得120萬元，其他所得(其他業務利潤)10萬元，成本40萬元，費用30萬元，已經批準的損失10萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
81、該企業準予稅前扣除的項目有_______。
A.其他所得
B.成本
C.費用
D.已經批準的損失
82、該企業計稅所得額為_______。
A.100萬元
B.160萬元
C.50萬元
D.150萬元
83、該企業應納所得稅額為_______。
A.33萬元
B.20萬元
C.16.5萬元
D.9.8萬元
84、該企業已預繳所得稅12萬元，現應_______。
A.補繳所得稅9萬元
B.補繳所得稅14.4萬元
C.補繳所得稅4.5萬元
D.退回所得稅5.5萬元
85、該企業繳納的企業所得稅應劃歸_______。
A.中央財政
B.中央財政50%、地方財政50%
C.地方財政
D.中央財政30%、地方財政70%
(二)安樂凱公司當年實現的利潤總額為650萬元，該公司適用的所得稅稅率為33%。在2000年度注冊會計師審計中發現下列問題：
1.公司在有關費用中列支5萬元被沒收財產損失；
2.公司利潤總額中有國庫券利息收入10萬元；
3.該公司有以前年度累計虧損310萬元(其中有60萬元已超過稅前可以補虧的期限)。
請據此回答以下問題：
86、本年度應調增的應納稅所得額為_______萬元。
A.5
B.10
C.15
D.20
87、本年度應調減的應納稅所得額為_______萬元。
A.250
B.275
C.260
D.310
E.320
88、本年度應納的所得稅稅額為_______萬元。
A.130.35
B.200
C.113.85
D.124.53
89、本年度實現的稅后利潤為_______萬元。
A.380.06
B.538.25
C.525.26
D.519.65
90、我國的所得稅，由_______構成。
A.企業所得稅
B.證券交易印花稅
C.個人所得稅
D.農業稅
E.牧業稅
(三)N市化工廠是經稅務機關批準的增值稅一般納稅人，生產甲產品，單位產品生產成本70元，單位產品售價100元，該產品適用17%的增值稅稅率。1998年2月15日，稅務機關對該企業本年度1月份增值稅申報納稅情況進行檢查，檢查憑證時查出以下幾筆經濟業務：
1.1月5日，第10號記賬憑證
| 摘要：購A材料用于生產應稅產品 |
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| 分錄： |
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借：原材料 |
508306 |
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應交稅金——應交增值稅(進項稅額) |
86394 |
| 貸：銀行存款 |
594700 | |
后附原始憑證：
(1)H市化工廠向N市化工廠銷售A產品托收承付結算憑證付款通知聯一張，托收金額594700元。
(2)H市化工廠銷售A產品開具的增值稅專用發票報銷聯一張，注明銷售A產品10000Kg，單價50元，金額500000元，稅率17%，稅額85000元。購買方為N市化工廠。
(3)H市鐵路部門開據的產品運輸發票的發票聯一張，注明運輸A產品收取運費8000元，手續費500元，裝卸費1000元，鐵路建設基金200元。
(4)N市化工廠材料倉庫A材料入庫單一張，注明A材料入庫10000Kg。
2.1月7日，第15號記賬憑證
| 摘要：銷售甲產品 |
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| 分錄： |
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借：應收賬款 |
117300 |
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貸：產成品 |
117000 |
| 銀行存款 |
300 | |
后附原始憑證：
(1)N市化工廠開具的增值稅專用發票記賬聯一張，注明購貨單位S市百貨商場，銷售甲產品1000Kg，單價100元，金額100000元，稅率17%，稅額17000元，合計117000元。
(2)N市化工廠開給N市鐵路部門的銀行轉賬支票存根一張，用途為支付代墊運費，金額為300元。
(3)托收承付結算憑證回執一張，注明向S市百貨商場銷售甲產品貨款及代墊運雜費117300元。
3.1月15日，第20號記賬憑證
| 摘要：(空白) |
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| 分錄： |
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借：應付福利費 |
35000 |
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貸：產成品——甲產品 |
35000 | |
后附原始憑證：
(1)甲產品出庫單一張500Kg。
(2)全廠職工人員名單500人，每人1Kg。
(3)計算：500Kg×70元/Kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30號記賬憑證
| 摘要：贈送某福利機構 |
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| 分錄： |
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借：營業外支出 |
7000 |
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貸：產成品——甲產品 |
7000 | |
后附原始憑證：
(1)甲產品出庫單一張，數量100Kg。
(2)計算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“應交稅金—應交增值稅”賬戶為零。
根據上述資料，分別回答下列問題：
91、第一筆業務中，允許計提進項稅額的運輸費用項目是_______。
A.運費
B.手續費
C.裝卸費
D.鐵路建設基金
92、下列諸項中屬于視同銷售貨物行為的有_______。
A.購進材料入庫
B.采取托收承付結算方式銷售貨物
C.將自己的產品作為福利分給本企業職工
D.將自己的產品捐贈給社會福利機構
93、根據上述業務資料，下列諸項調賬處理中正確的是_______。
A.借：原材料574 貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額)574
B.借：銀行存款117000 貸：應收賬款117000
C.借：應付福利費8500 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 8500
D.借：營業外支出1700 貸：應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 1700
94、按照稅法規定，采取托收承付結算方式銷售貨物，其納稅義務發生的時間是_______。
A.銷貨方產品出庫的當天
B.購貨方收到貨物并驗收入庫的當天
C.銷貨方發出貨物并辦妥托收手續的當天
D.銷貨方收到貨款的當天
95、該企業本月應補交增值稅稅額為_______。
A.10774元
B.27774元
C.27200元
D.25500元
