三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一) 資料：
在我國四川省1981年～2000年財政收支情況如下表所示：
| 單位：億元 |
|
年份 |
財政收入 |
財政支出 |
結余(赤字) |
|
金額 |
比上年±% |
金額 |
比上年±10% |
|
1991 |
|
1992 |
|
1993 |
|
1994 |
|
1995 |
|
1996 |
|
1997 |
|
1998 |
|
1999 |
|
2000 | |
|
52.7 |
|
58.07 |
|
65.28 |
|
72.78 |
|
80.64 |
|
88.54 |
|
97.95 |
|
113.0 |
|
123.29 |
|
134.87 | |
|
- |
|
+10.2 |
|
+12.4 |
|
+11.5 |
|
+10.8 |
|
+9.8 |
|
+10.4 |
|
+15.6 |
|
+9.1 |
|
+9.4 | |
|
51.3 |
|
56.32 |
|
63.87 |
|
71.67 |
|
79.84 |
|
87.18 |
|
98.69 |
|
116.45 |
|
131.6 |
|
147.38 | |
|
- |
|
+9.8 |
|
+13.4 |
|
+12.2 |
|
+11.4 |
|
+9.2 |
|
+13.2 |
|
+18 |
|
+13 |
|
+12 | |
|
+1.4 |
|
+1.75 |
|
+1.41 |
|
+1.11 |
|
+0.8 |
|
+1.36 |
|
-0.94 |
|
-3.45 |
|
-8.31 |
|
-12.51 | |
|
合計 |
886.92 |
- |
904.3 |
- |
-17.38 | |
其中：財政收入90%來源于稅收：財政支出中80%用于維持性支出。
根據上表所列資料回答以下問題：
81、四川省十年的財政收支狀況是_______。
A.財政收入和財政支出均呈遞增趨勢
B.財政收入增長幅度呈緩慢增長趨勢，而財政支出增長幅度呈遞增趨勢
C.從1991年～1996年財政收入和財政支出基本同步增長，收支平衡，略有結余
D.從1997年～2000年財政收入雖然增長，但增長呈波動狀態，而財政支出增長過快，導致財政赤字
82、根據四川省的財政收支狀況，其彌補財政赤字的主要方式有_______。
A.動用以往財政結余
B.發行公債
C.加強稅收征管，增加稅收收入
D.向銀行借款或透支
83、根據四川省的財政狀況，對2001年財政支出安排應遵循的原則是_______。
A.量入為出，減少財政赤字
B.量出為入，保證現有支出增長規模
C.量入為出與量出為入相結合，既保證維持性支出，又保證發展性支出
D.以量出為入為主，優先保證發展性支出
84、根據四川省財政支出的實際，其維持性支出占全部財政支出的80%，四川省認為必須壓縮支出以減少財政赤字。預計2001年的財政支出額為140億元_______。
A.維持性支出保持在上年水平，發展性支出計劃安排25億元，可行
B.適當壓縮維持性支出，發展性支出計劃安排30億元，可行
C.根據四種省的財政支出實際，可行
D.根據四川省的財政支出實際，不可行
85、四川省的財政收入中，稅收收入占90%，2001年的財政收入增長比2000年下降兩個百分點，同時因部分國有工業企業效益仍然欠佳，加之自然災害影響農業收成，預計稅收收入比上年下降4%。四川省2001年的財政收入預計為140億元，以保證財政收支平衡_______。
A.按照四川省的財政收入增長趨勢，可行
B.按照四川省的財政收入增長趨勢，不可行
C.雖說四川省預計2001年稅收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140億元任務的同時，壓縮財政支出增長幅度，以保證收支平衡
D.根據四川省財政收入增減變化規律，2001年收入仍呈增長趨勢，但稅收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排財政收入
(二)1.北京理工大學楊教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務報酬收入3000元；一次取得學術專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費用扣除標準：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
|
級數 |
全月應納稅所得額 |
稅率(%) |
速算扣除數(元) |
|
1
2
3
4 |
不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分 |
5
10
15
20 |
0
25
125
375 |
根據上述資料，回答下列問題：
86、楊教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進稅率
B.比例稅率
C.超額累進稅率
D.幅度稅率
87、工資薪金所得應納個人所得稅額為_______。
A.85元
B.165元
C.300元
D.380元
88、勞務報酬收入應納個人所得稅額為_______。
A.300元
B.440元
C.380元
D.190元
89、稿酬所得應納個人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元
90、儲蓄存款利息應納個人所得稅額為_______。
A.55元
B.40元
C.75元
D.200元
(三)某木器廠(增值稅一般納稅人)1996年9月份發生下列主要業務：
購進業務：
(1)購進生產用木材一批已入庫，購進額400000元，進項稅額68000元，已取得增值稅專用發票，同時支付運輸費用40000元，其中包括保險費8000元，裝卸費2000元；
(2)購進蘋果一批(用于職工福利)，購進額1000元；
(3)購進生產用自來水，支付金額2956元，增值稅專用發票注明稅額為156元；
(4)購進生產用鐵釘價款金額10000元，進項稅額為1700元，取得增值稅專用發票并且貨物已入庫；
(5)購進一批裝飾材料裝修餐廳，價值8000元，取得專用發票注明稅款1360元，支付運輸費用800元，其中包括保險費160元，裝卸費40元。
本月銷售木器200套，售價3500元／套，另收取優質費80元／套；另外有5套作為禮品贈送給有業務往來的其他單位。
其他事項：
(1)裝修餐廳領用木材40立方米，買價共計12000元；
(2)火災燒毀木材2立方米，買價計600元。
91、該企業本月的銷項稅額應是_______。
A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元
92、該企業支付運費的進項稅額的正確處理是_______。
A.購進木材支付運費40000元允許按10%計算進項稅額抵扣
B.購進裝飾材料支付運費800元允許按10%計算進項稅額抵扣
C.購進木材支付運費中只有30000元允許按10%計算進項稅額抵扣
D.購進裝飾材料支付運費中只有600元允許按10%計算進項稅額抵扣
93、對于該企業裝修餐廳領用木材業務，在下列各項稅務處理中，其正確的是_______。
A.不應該從進項稅額中減除
B.領用時借“在建工程”12000元、貸“原材料”12000元
C.應該從進項稅額中減除
D.領用時借“在建工程”14040元、貸“原材料”1200元、貸“應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)”2040元
94、在該企業上述購進項目中，計算應交增值稅時允許抵扣進項稅額的業務是_______。
A.購進木材業務
B.購進蘋果業務
C.購進生產用水業務
D.購進生產用鐵釘業務
95、該企業1996年9月份應納的增值稅稅額是_______。
A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元
(四)稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。
根據以上信息，回答問題。
96、稅率的基本形式有_______。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實際稅率
97、下列關于累進稅率的表述中正確的是_______。
A.全額累進稅率計算較為簡單
B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理
C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理
D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理
E.稅率隨征稅對象數額的增加而提高
98、下列關于比例稅率的表述中正確的有_______。
A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動
B.征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越輕
C.征稅對象數額越大，納稅人相對直接負擔越重
D.納稅人相對直接負擔保持不變
E.納稅人的絕對直接負擔保持不變
99、下列關于稅率的表述中正確的有_______。
A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率
B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率
C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
E.稅率表示征稅的深度
100、下列關于超額累進稅率的表述中正確的有_______。
A.計算方法比較復雜
B.累進幅度比較緩和
C.累進幅度比較急劇
D.邊際稅率與平均稅率一致
E.邊際稅率大于平均稅率
