82、 某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷(xiāo)售收入總額為6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中支付給工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元。

　　根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：

　　86、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是( )

　　A 12萬(wàn)元

　　B 18萬(wàn)元

　　C 21萬(wàn)元

　　D 24萬(wàn)元

　　87、營(yíng)業(yè)外支出允許列支( )

　　A、30萬(wàn)元

　　B、20萬(wàn)元

　　C、0

　　D、10萬(wàn)元

　　88、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A、增值稅

　　B、 消費(fèi)稅

　　C、城建稅

　　D、教育費(fèi)附加

　　89、全年應(yīng)納稅所得額為( )

　　A、159.02萬(wàn)元

　　B、161.02萬(wàn)元

　　C、146萬(wàn)元

　　D、152.02萬(wàn)元

　　90、全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A、50.17萬(wàn)元

　　B、52.48萬(wàn)元

　　C、52.18萬(wàn)元

　　D、48.18萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： C,B,BCD,C,D

　　本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分

　　解析：86. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：1500萬(wàn)元及以下的部分，按照0.5%扣除

　　超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，按照0.3%扣除

　　1500×0.5%+(6000-1500)×0.3%=21萬(wàn)元

　　允許扣除的管理費(fèi)用為100-(24-21)=97

　　87. 支付給工商部門(mén)罰款10萬(wàn)元不允許扣除，

　　營(yíng)業(yè)外支出允許列支30-10=20萬(wàn)元

　　88.增值稅屬于價(jià)外稅，

　　發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)，借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

　　發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款等)

　　從核算過(guò)程可以看出，增值稅沒(méi)有計(jì)入“費(fèi)用”，因此不得從收入中扣除

　　89.應(yīng)納稅所得額=6000-5600-50-47-40-100+(24-21)-30+10

　　=146

　　90.應(yīng)納企業(yè)所得稅=146×33%=48.18