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　　第五章 商品課稅制度

　　一、單項選擇題

　　1、關于增值稅納稅義務發生時間，下列說法錯誤的是( )。

　　A.采取預收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

　　B.自2009年1月1日起，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為開具發票的當天

　　C.進口貨物為報關進口的當天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為發出代銷貨物的當天

　　2、下列關于固定資產處理的說法，正確的是( )。

　　A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3%征收率征收增值稅

　　B.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2%的征收率征收增值稅

　　C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅

　　D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2011年5月銷售2008年購入的機器設備一臺，取得收入8900元;銷售自己使用過的應交消費稅的摩托車2輛，取得收入共計5600元;銷售生產過程中產生的邊角廢料10000元，該企業上述業務應納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

　　A.1978.84

　　B.2256.99

　　C.2150

　　D.1731.83

　　4、某外貿進出口公司進口一批小汽車，關稅完稅價格為1500萬元，關稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為( )萬元。

　　A.425

　　B.375.79

　　C.395.79

　　D.447.37

　　5、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價格為10000元，取得普通發票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業開具的運費發票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務準予抵扣的進項稅額為()元。

　　A.1132.5

　　B.1158.75

　　C.1510

　　D.1525

　　6、根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當征收增值稅的是()。

　　A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務

　　B.某賓館提供餐飲服務的同時銷售煙酒飲料

　　C.批發企業銷售貨物并送貨上門

　　D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務

　　7、關于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

　　B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

　　8、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 該企業國內生產繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A.28.2

　　B.72

　　C.5.78

　　D.0

　　9、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)

　　A.182142.86

　　B.190285.71

　　C.200142.86

　　D.220250.00

　　10、依據消費稅的有關規定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是( )。

　　A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車

　　B.以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發品

　　C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品

　　D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒

　　11、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時，另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限為( )。

　　A.無合同約定的，在一年之內計入

　　B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入

　　C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內

　　D.無論有無約定，一律在銷售時一并計入銷售額

　　12、某中外合資車業有限公司(一般納稅人)2010年11月從某生產企業購進摩托車(排量200毫升)(消費稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車性(排量為325毫升)兩輪摩托車(消費稅稅率為10%)，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為( )。

　　A.21.45萬元

　　B.25.05萬元

　　C.71.50萬元

　　D.89萬元

　　13、納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為()。

　　A.發出應稅消費品的當天

　　B.取得全部價款的當天

　　C.每一期收取貨款的當天

　　D.銷售合同規定的收款日期的當天

　　14、下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。

　　A.高爾夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.護膚護發品

　　D.電動自行車

　　15、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為( )元。

　　A.2000

　　B.3200

　　C.3600

　　D.3930

　　16、東大公司，2008年9月購入一項土地使用權，支付價款900萬元，相關費用3萬。2010年12月將其售出，作價2000萬元。計算2010年12月出售土地使用權支付的營業稅( )萬元。

　　A.53.5

　　B.55

　　C.53.65

　　D.54.85

　　17、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅。其納稅義務發生時間為( )。

　　A.將寫字樓交付對方使用的當天

　　B.寫字樓所有權轉移的當天

　　C.簽訂寫字樓贈與文書的當天

　　D.承受寫字樓人繳納契稅的當天

　　18、根據營業稅規定，下列有關營業稅納稅地點的說法錯誤的是( )。

　　A.銷售不動產，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.從事運輸業務，向運輸勞務發生地主管稅務機關申報納稅

　　C.單位出租物品、設備等動產的營業稅納稅地點為出租單位機構所在地

　　D.轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅

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